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初會《經濟法》預習考點：企業所得稅征收管理

離初級會計職稱考試越來越近，給大家整理了《經濟法基礎》第五章企業所得稅、個人所得稅法律制度的知識點——企業所得稅的納稅人的高頻考點之企業所得稅征收管理。希望大家認真備考，更多經濟法考點請查看>>>預習考點第五章匯總

第五章 《企業所得稅、個人所得稅法律制度》

第一節 企業所得稅的納稅人

考點五 企業所得稅征收管理

(一)納稅地點

1. 居民企業的納稅地點

除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

2. 非居民企業的納稅地點

(1)非居民企業在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所所在地為納稅地點;

(2)非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系，以扣繳義務人所在地為納稅地點。

(二)納稅期限與納稅申報

1. 企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

2. 企業所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

(1)企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為1個納稅年度;

(2)企業依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度。

3. 企業在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照規定期限，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表、年度企業所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規定應當報送的其他有關資料。

4. 企業應當自月份或季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

5. 企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

【提示】企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起

例題：多選題

60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅納稅期限的表述中，正確的有( )。()

A.企業在一個納稅年度中間開業，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為1個納稅年度

B.企業依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度

C.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補

D.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳

【答案】ABCD

【解析】選項ABCD的表述均正確。

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