通州區(qū)會(huì)計(jì)初級(jí)培訓(xùn)，中華初級(jí)網(wǎng)課性價(jià)比很高。

比較難對(duì)付的會(huì)計(jì)科目（五）

下面特別為大家總結(jié)了一些在實(shí)務(wù)中遇到的比較難相處的會(huì)計(jì)科目，希望能夠幫助到大家。

1、超額列支工資等致使少納所得稅被查補(bǔ)的會(huì)計(jì)處理問(wèn)題

某公司因稅前列支工資，招待應(yīng)酬費(fèi)等超支，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)對(duì)公司超額部分按13.5％的稅率征收企業(yè)所得稅，同時(shí)作元罰款，請(qǐng)問(wèn)分錄如何處理。

由于超額列支了工資、交際應(yīng)酬費(fèi)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司作出了補(bǔ)稅罰款的處理決定，所作會(huì)計(jì)分錄為：

計(jì)提所得稅時(shí)，

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金

支付罰款時(shí)，

借：利潤(rùn)分配-稅收罰款

貸：銀行存款

繳納稅金時(shí)，

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

2、銷售貨物發(fā)生折讓、購(gòu)買方如何進(jìn)行賬務(wù)處理問(wèn)題。

企業(yè)銷售貨物發(fā)生折讓時(shí)，在銷售方開(kāi)具折讓紅字發(fā)票時(shí)，購(gòu)貨方相關(guān)賬務(wù)處理如下：

（1）如商品尚未驗(yàn)收入庫(kù)，則作紅字分錄。

借：物資采購(gòu)（紅字）

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字）

貸：應(yīng)付賬款等（紅字）

（2）如果商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，采用進(jìn)價(jià)核算的，則作紅字分錄。

借：庫(kù)存商品（紅字）

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字）

貸：應(yīng)付賬款等（紅字）

采用售價(jià)核算的，還應(yīng)調(diào)整商品進(jìn)銷差價(jià)科目。

（3）企業(yè)用自產(chǎn)貨物用作福利發(fā)放給職工的賬務(wù)處理問(wèn)題。

企業(yè)用資產(chǎn)的貨物用作福利發(fā)放給職工，根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)規(guī)定，應(yīng)視同銷售貨物處理，計(jì)算應(yīng)交增值稅。賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)付福利費(fèi)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（同類產(chǎn)品售價(jià)*數(shù)量*17％）

庫(kù)存商品（成本價(jià)*數(shù)量）

該項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)際上并沒(méi)有發(fā)生銷售，因此不需要做收入分錄，不需要開(kāi)具銷售發(fā)票，也不需要在損益表中反映。

接下來(lái)還會(huì)為大家分享更多的實(shí)務(wù)中比較難對(duì)付的會(huì)計(jì)科目，還請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注。

對(duì)此，您想發(fā)表什么看法呢，來(lái)論壇和大家一起說(shuō)說(shuō)吧。

以上就是關(guān)于通州區(qū)會(huì)計(jì)初級(jí)培訓(xùn)的詳細(xì)介紹，更多與初級(jí)會(huì)計(jì)職稱培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。