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注冊會計師考試《會計》第九章練習題：應交稅費
單項選擇題：
甲公司原為增值稅一般納稅人，兼有營業(yè)稅餐飲服務，自12月開始試點營業(yè)稅改增值稅，期初有留抵稅額20萬元，當月餐飲服務確認的銷項稅額為12萬元，月末應交稅費－應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）金額為5萬元，則當月應繳納的增值稅為（ ）。
A、4萬元
B、7萬元
C、12萬元
D、10萬元
【正確答案】B
【答案解析】原一般納稅人的留抵稅額不得抵扣營改增應稅服務確認的銷項稅額，但是可用于抵扣以后期間銷售貨物的銷項稅額，故當月應繳納的增值稅＝12－5＝7（萬元）。
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郭建華：會計
楊聞萍：審計
葉青：稅法
杭建平：公司戰(zhàn)略與風險管理