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注冊會計師考試《會計》倒計時練習(xí)六

單選題

甲公司12月31日購入價值500萬元的設(shè)備，預(yù)計使用年限5年，無殘值，采用年限平均法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。各年利潤總額均為萬元，適用所得稅稅率為25％。12月31日該設(shè)備的可收回金額為90萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

1末遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為（）。

A、25萬元

B、30萬元

C、5萬元

D、120萬元

2有關(guān)所得稅會計處理表述不正確的是（）。

A、遞延所得稅資產(chǎn)余額4.5萬元

B、遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為-30萬元

C、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為4.5萬元

D、應(yīng)交所得稅為250萬元

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