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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出如何申報

1、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的申報方法：

在增值稅申報表附表二“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”填報的是本期(即當(dāng)月所認(rèn)證)進(jìn)項稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可。

2、《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定

當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進(jìn)項稅就不能從銷項稅額中抵扣。

實際工作中，經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營。但其進(jìn)項稅稅額已在當(dāng)期銷項稅額中進(jìn)行了抵扣。

當(dāng)已抵扣進(jìn)項稅稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失。

在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應(yīng)將購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項稅稅額中扣除，在會計處理中記入"進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出"。

3、所謂增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：

是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣但購進(jìn)時已作抵扣的進(jìn)項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。

而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務(wù)未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。

二者的區(qū)別主要在于：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計入進(jìn)項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購進(jìn)貨物的增值情況。

視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進(jìn)項稅額的差額，為應(yīng)交增值稅。

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出大于進(jìn)項稅那么要繳稅嗎?

這個月出現(xiàn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出(征稅率13% - 退稅率5% )大于本月進(jìn)項稅額，按正常的情況應(yīng)該有期初留抵稅金，如果有累計計算應(yīng)該還是有留抵的，這樣就不需要繳稅。

如果不是的話免抵稅不得免征和抵扣稅額抵減額大于本月進(jìn)項稅額，月末“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增殖稅”余額在貸方就需要繳納增值稅的。

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出大于進(jìn)項稅需要繳稅。

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進(jìn)項稅額不能抵扣。因原來已經(jīng)抵扣，所以需要轉(zhuǎn)出納稅。

現(xiàn)當(dāng)期的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出大于進(jìn)項稅額，也就是說需要繳納的稅額大于抵扣的稅額，就有應(yīng)納稅額，需要繳納稅款。

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出如何申報?以上就是小編針對這個問題做出的解答，希望對大家有所幫助。增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進(jìn)時已作抵扣的進(jìn)項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務(wù)未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。

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