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可以當(dāng)月計(jì)提工資當(dāng)月發(fā)嗎

工資的計(jì)提最好是當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月的，當(dāng)月結(jié)平應(yīng)付工資，這樣就不會產(chǎn)生誤差。如果不是計(jì)提當(dāng)月的，產(chǎn)生了誤差，那就紅沖。注意：千萬別做反向分錄。要不，到年底統(tǒng)計(jì)工資總額時就會很麻煩的。

一、計(jì)提工資和社保時

1、計(jì)提工資

借：××費(fèi)用（管理/銷售等）

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2、計(jì)提社保（企業(yè)部分）

借：××費(fèi)用（管理/銷售等）

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

二、發(fā)放工資時

1、發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金／銀行存款

2、上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

3、上交個人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

例子：

假設(shè)個人所得稅100，社保200，實(shí)發(fā)工資1000

計(jì)提時

借：管理費(fèi)用（或銷售費(fèi)用、在建工程、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等科目）---工資 1300

貸：應(yīng)付職工薪酬---工資1000

應(yīng)付職工薪酬---社保個人部分200

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳個人所得稅100

發(fā)放時

借：應(yīng)付職工薪酬---工資1000

貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）1000

繳納社保

借：管理費(fèi)用（或銷售費(fèi)用、在建工程、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等科目）---社保公司部分

應(yīng)付職工薪酬---社保個人部分 200

貸：銀行存款

繳納個人所得稅

借： 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳個人所得稅 100

貸：銀行存款 100

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣除的各種款項(xiàng)會計(jì)處理

（一）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅”等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。

企業(yè)支付工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

（二）計(jì)提比例：

醫(yī)療保險費(fèi)：10% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：12%）

養(yǎng)老保險費(fèi)：12% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：22%）

失業(yè)費(fèi)：2% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：2%）

工傷保險：1% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：0.5%）

生育保險：見工傷保險即可。

住房公積金：10.5% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：7%）

工會經(jīng)費(fèi)：2%

職工教育經(jīng)費(fèi)：2.5%

可以當(dāng)月計(jì)提工資當(dāng)月發(fā)嗎？工資的計(jì)提最好是當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月的，當(dāng)月結(jié)平應(yīng)付工資，這樣就不會產(chǎn)生誤差。如果不是計(jì)提當(dāng)月的，產(chǎn)生了誤差，那就紅沖。千萬別做反向分錄。要不，到年底統(tǒng)計(jì)工資總額時就會很麻煩的。

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