會計培訓(xùn)班昆山市，培訓(xùn)效果如何因人而異。下面為大家分享一些會計實操知識。

小規(guī)模納稅人購買金稅盤賬務(wù)處理

小規(guī)模購買金稅盤時：

借：管理費用-辦公費

貸：銀行存款

抵扣時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入或者管理費用(紅字)

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

會計分錄為：

(1)購入專用設(shè)備和技術(shù)維護費借：固定資產(chǎn)、管理費用貸：銀行存款等

(2)憑發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中抵減借：應(yīng)交稅費--未交增值稅(小規(guī)模納稅人為：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅)貸：營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人購買金稅盤后的發(fā)票怎么認證和抵扣稅款

納稅人初次購買金稅盤或稅控盤的費用，納稅人繳納的技術(shù)維護費，可按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅{2012}15號)規(guī)定，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.也就是說除了金稅盤、稅控盤、報稅盤可以抵減增值稅應(yīng)納稅額外，納稅人每年繳納的技術(shù)服務(wù)費也可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

購買金稅盤的發(fā)票不需要認證。

一、會計處理

小規(guī)模納稅人購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記"固定資產(chǎn)"、"管理費用"等科目，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額(全額抵減)，借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目，貸記"營業(yè)外收入"科目。

二、申報表填寫

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人購買金稅盤賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做？小規(guī)模購買金稅盤時，借記管理費用-辦公費，貸記銀行存款。憑發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中抵扣增值稅時，借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，貸記營業(yè)外收入或者管理費用(紅字)。

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