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如何理解遞延所得稅

遞延所得稅是當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式，合營企業需設置“遞延所得稅”科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。

通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的（以后稅務局就認可了）就是遞延所得稅。

遞延所得稅費用是指企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方沖減所得稅資產。當可抵扣暫時性差異發生時，遞延所得稅資產的確認時減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉回時，遞延所得稅資產的轉回增加了所得稅費用。為所得稅費用的二級科目。

遞延所得稅費用(或收益)=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產的期末金額-遞延所得稅資產的期初余額)

如果某項交易或事項按照會計準則規定應計入所有者權益，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的所得稅費用。

借：遞延所得稅資產

所得稅費用——遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

什么是確認遞延所得稅？以及遞延所得稅資產如何轉回？

遞延所得稅(Deferred Income Tax )：具體細分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債.由于《企業會計準則第18號-所得稅》規定采用資產負債表法核算所得稅.即通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計準則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產。

通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的(以后稅務局就認可了)就是遞延所得稅。

遞延所得稅資產如何轉回？

遞延所得稅資產轉回的意思是：資產負債表日遞延所得稅資產的應有余額小于其賬面余額的差額.分錄為：

借：所得稅費用--遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅資產

遞延所得稅負債轉回的意思是：資產負債表日遞延所得稅負債的應有余額小于其賬面余額的差額.分錄為

借：遞延所得稅負債

貸：所得稅費用-遞延所得稅費用

如何理解遞延所得稅？遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。作為會計行業從業者，需要不斷充實自己，向老會計學習，到會計知識網站學習培訓，都是很好的進階途徑。更多會計資訊，請關注本網其他內容。

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