自貢市會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，中華從事會(huì)計(jì)培訓(xùn)很多年了。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

人力資源外包賬務(wù)處理分錄

答：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))文件規(guī)定：三、其他政策

(一)納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金.向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

因此，如果是人力資源外包費(fèi)用，可以這樣處理：

借：管理費(fèi)用

貸：現(xiàn)金或者銀行存款

服務(wù)費(fèi)就是服務(wù)行業(yè)提供給你一定業(yè)務(wù)之后所收取的費(fèi)用，而所開的發(fā)票，是針對(duì)非增值稅的一些勞務(wù)等而言的.服務(wù)費(fèi)的稅收的稅率是以總價(jià)來征收，和增值稅不同計(jì)稅。

對(duì)于收到人力資源外包服務(wù)發(fā)票，則可以這樣處理：

借：管理費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

不過，如果金額比較大的情形，這是這樣的：

借：長(zhǎng)期攤銷費(fèi)用 --技術(shù)服務(wù)費(fèi)

按時(shí)限，攤銷，記入所屬費(fèi)用

如果是外包服務(wù)費(fèi)發(fā)票，則如下：

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

人力資源企業(yè)稅收交哪些稅率

主要的收入是服務(wù)呢，繳納增值稅，附加稅，企業(yè)所得稅，增值稅稅率要看一般納稅人還是小規(guī)模。

人力資源外包服務(wù)無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都按照差額征稅(不存在選擇);一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為5%;小規(guī)模納稅人按3%征收率征稅.差額部分可以開專用發(fā)票，扣除部分只能開普通發(fā)票。

勞務(wù)派遣服務(wù)：一般納稅人按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，可以抵扣并開具專用發(fā)票;一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以選擇按差額征稅，但征收率是5%;小規(guī)模納稅人全額繳稅的征收率3%.選擇差額納稅的，差額部分可以開專用發(fā)票，扣除部分只能開普通發(fā)票。

納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金.向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

人力資源管理公司如何繳稅

1、自報(bào)核繳.即納稅人把已經(jīng)算出的應(yīng)納稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，填發(fā)繳款書，交由納稅單位向銀行納稅的一種征收方式。

2、查定征收.即對(duì)生產(chǎn)不固定、賬務(wù)不健全的納稅單位，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)其生產(chǎn)設(shè)備、從業(yè)人員和正常條件下的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)其產(chǎn)值的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量和銷售額(或?qū)ζ浣?jīng)營(yíng)項(xiàng)目查定營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)額)，依率計(jì)征的一種征收方式。

3、定期定額征收.即對(duì)一些所得收入難以準(zhǔn)確計(jì)算的個(gè)體工商戶，經(jīng)過自行申報(bào)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定一定時(shí)期的營(yíng)業(yè)額和所得稅附征率，實(shí)行增值稅和所得稅合并征收的一種方式。

4、代征.即稅務(wù)機(jī)關(guān)委托某些單位或個(gè)人代為征收稅款的一種方式。

在征稅工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的貨物和應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查驗(yàn)登記.對(duì)于從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成其提供納稅保證人或預(yù)繳一定數(shù)量的納稅保證金，限期進(jìn)行納稅清算，超過期限未進(jìn)行納稅清算的，由其保證人負(fù)責(zé)繳納稅款或以所預(yù)繳的的保證金抵繳稅款。

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