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企業所得稅匯算清繳退稅會計處理

年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：以前年度損益調整

重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交所得稅

匯算清繳所得稅退稅會計分錄?

去年計提：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

結轉：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

今年退回時做如下分錄：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

假如涉及調整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積——法定盈余公積

貸：盈余公積——法定公益金

匯算清繳補稅的會計分錄怎么做?

等匯算清繳結束后，確實多繳了所得稅的話，可到稅務局找稅管員申請辦理退稅手續。退稅的會計分錄：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整---所得稅

借：以前年度損益調整---所得稅

貸：利潤分配---未分配利潤

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