德陽哪個會計培訓好，一般考會計用網(wǎng)課的比較多。下面為大家分享一些會計實操知識。

流轉稅征收管理問題解答(二)

將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，應視同銷售。”和《增值稅若干具體問題的規(guī)定》（國稅發(fā)[1993]154號）第二條第二款：“納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。”以及《關于增值稅若干政策管理問題的處理意見》（沈國稅函[2001]50號）第三條：“對企業(yè)在銷售貨物同時贈送的商品，不應視同無償贈送，不征收增值稅；對企業(yè)贈送的其它商品，應視同無償贈送征收增值稅。”的規(guī)定。

對企業(yè)采取各種折扣方式銷售貨物的，凡商品銷售額和折扣額在同一張發(fā)票或銷售小票上體現(xiàn)的，可按國稅發(fā)[1993]154號第二條第二款：“納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。”的規(guī)定處理。

對企業(yè)采取各種贈送貨物方式銷售商品的，凡銷售貨物的同時贈送的商品不應視同無償贈送，不征收增值稅。對企業(yè)不隨銷售貨物同時贈送的其它商品，應為無償贈送，應視同銷售征收增值稅。

13、財稅【2008】156號文件第四條第六項規(guī)定：銷售自產部分新型墻體材料產品（具體范圍按照《享受增值稅優(yōu)惠政策的新型墻體材料目錄》執(zhí)行）享受增值稅即征即退50%的政策，但未要求提供《資源綜合利用認定證書》；而該文件*9條第四項規(guī)定：銷售生產原料中摻兌廢渣比例不低于30％的特定建材產品，能提供《資源綜合利用認定證書》可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。大部分資源綜合利用企業(yè)生產銷售的產品都是屬于《享受增值稅優(yōu)惠政策的新型墻體材料目錄》中列舉范圍內的產品，但生產原料中摻兌廢渣的比例均超過30％，在具體執(zhí)行過程中應按照哪一條政策執(zhí)行？

答：首先確定享受增值稅優(yōu)惠政策的項目及范圍。部分新型墻體材料產品是享受增值稅即征即退50%的政策；生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產品是享受增值稅免稅政策。

享受增值稅免稅優(yōu)惠政策是指生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產品。（特定建材產品，是指磚（不含燒結普通磚）、砌塊、陶粒、墻板、管材、混凝土、砂漿、道路井蓋、道路護欄、防火材料、耐火材料、保溫材料、礦（巖）棉）。（詳見[財稅（2008）156號]文件*9條第四項）；需要有按規(guī)定標準檢測后出具的《認定證書》、《質檢報告》，具備以上條件及達到檢測標準的產品才可享受增值稅免稅優(yōu)惠政策。

享受增值稅實行即征即退50%的優(yōu)惠政策的部分新型墻體材料產品。是指按《享受增值稅優(yōu)惠政策的新型墻體材料目錄》（詳見[財稅（2008）156號]文件附件1）具體范圍執(zhí)行。對該類產品雖然不需要出具《認定證書》，但必須有按規(guī)定標準檢測的《質檢報告》才可享受增值稅即征即退50%的優(yōu)惠政策。

14、資源綜合利用企業(yè)，生產銷售產品為高效低堿混凝土膨脹劑，生產原料中煤矸石含量為33.5％，但高效低堿混凝土膨脹劑在財稅【2008】156號文件中未列及到，請問是否可以比照文件*9條第四項列及的混凝土一項享受免征增值稅的優(yōu)惠政策？

答：不可以。因為混凝土膨脹劑雖然在生產原料中摻有廢渣并且比例達到30%以上，但是混凝土膨脹劑不在免稅的（特定建材產品）范圍之內。

15、《關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第四條第三項規(guī)定，2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。此處述及的“在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前”和“在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后”，就東北地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點企業(yè)而言，是否統(tǒng)一以2004年7月1日為界定日期，而非該企業(yè)的擴抵資格認定或備案日期？

答：應按資格認定和備案日期進行確定。

16、既用于增值稅應稅項目也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產進項稅額是否允許抵扣？

答：應允許抵扣。

17、消費稅稅目中的“乘用車”和“中輕型商用客車”是否指小轎車、吉普車（含四輪驅動的越野車）及22座以下的面包車？

答：是的。

18、消費稅委托加工和外購允許抵扣的已納消費稅的范圍是否一致？

答：外購和委托加工扣除的標準是一致的，不準扣除項目包括金銀首飾、溶劑油、航空煤油，小汽車、酒類產品，高檔手表，游艇，非用于連續(xù)生產甲醇汽油、生物柴油的汽油和柴油。

19、納稅人于2009年1月1日以前付款購進一批固定資產，取得2009年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證，該納稅人的固定資產進項稅額是否允許抵扣。

答：根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）中規(guī)定“納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月1日以后（含）實際發(fā)生，并取得2009年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據(jù)增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額”。因此允許抵扣的固定資產進項稅額必須同時滿足以上兩個條件。

20、2009年1月1日以后購進用于自制固定資產的原材料，是否應在購進原材料時抵扣，還是轉入固定資產時進行抵扣，請市局予以明確。

答：購進時允許抵扣。

21、“皮卡”是否可以申報抵扣增值稅進項稅額？

答：皮卡（PICK－UP）又名轎卡。是一種采用轎車車頭和駕駛室，同時帶有敞開式貨車車廂的車型。皮卡是英文“pick up”的音譯，從英文定義來看，皮卡就是專為運輸貨物而設計的四輪或六輪汽車，載重標準低于重型卡車，前是轎車頭，后是貨車尾的微型載貨車。

根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，汽車的序列號VIN號由14位組成，其中第7-8位表示車輛類別代碼：01表示載貨汽車；02表示越野汽車；03表示自卸汽車；04表示牽引汽車；05表示專用汽車；06表示客車；07表示轎車；08表示摩托車09表示電車；10表示農用運輸車；11表示掛車。

2006年出臺的消費稅稅制，汽車的征稅范圍既參照了國家標準GB/3730.1-2001，又與其有所不同。相同的部分是乘用車部分，即2.1.1部分。不同之處是商用車部分。皮卡就屬于商用車的一種。

根據(jù)皮卡車的VIN號，如果代碼為02、07，則該車已經(jīng)交納消費稅；如果是05或06，則要看該車是否符合小汽車的征稅范圍，一般來說，在范圍之內，以客運為主兼有貨運的全封閉式車輛，應該征收消費稅。如果是01，則不交消費稅。

因此，凡不屬于消費稅征收范圍的皮卡，就可以申報抵扣進項稅額。

22、按照財稅[2001]113號文件規(guī)定，批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機免征增值稅，問農藥里包括獸藥嗎？

答：農藥僅指用于防治危害農作物的病、蟲、雜草、鼠等有害生物的藥劑，不包括獸藥。

二、專用發(fā)票問題

23、固定資產發(fā)票認證是否和其他原材料發(fā)票區(qū)分，是否還要注明固定資產？

答：需要區(qū)分。在防偽稅控系統(tǒng)中，原來是屬于擴抵企業(yè)的認證時仍按照固定資產與非固定資產類發(fā)

以上就是關于德陽哪個會計培訓好的詳細介紹，更多與會計培訓有關的內容，請繼續(xù)關注數(shù)豆子。