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報銷差旅費大于出差借款的處理

【解答】因支付職工出差借款所需的現(xiàn)金，按借款憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”科目等，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。

收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記“庫存現(xiàn)金”科目，按應(yīng)報銷的金額，借記“管理費用”科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

如果報銷差旅費大于借款時，超出部分支付現(xiàn)金給出差人。借記“管理費用”科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“庫存現(xiàn)金”科目。

【例】某小企業(yè)辦公室王某出差預借差旅費5000元，報銷5400元，以現(xiàn)金補足差額。

會計分錄：

(1)借：其他應(yīng)收款--王某　5000

貸：庫存現(xiàn)金　5000

(2)借：管理費用　5400

貸：其他應(yīng)收款--王某　5000

庫存現(xiàn)金　400

如報銷4800元，交回剩余款，則會計分錄為：

借：管理費用　4800

庫存現(xiàn)金　200

貸：其他應(yīng)收款--王某　5000

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