國家稅務(wù)總局
國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管理辦法》的通知
國稅發(fā)[2002]9號
國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管理辦法》的通知
國稅發(fā)[2002]9號
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
現(xiàn)將《金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管理辦法》印發(fā)給你們，自2002年2月1日起執(zhí)行，國稅發(fā)〔2000〕15號《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管理試行辦法〉的通知》同時廢止。鑒于各地國家稅務(wù)局（北京市國家稅務(wù)局除外）對金融保險業(yè)營業(yè)稅征管工作將于2002年底結(jié)束，《金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管理辦法》由各地地方稅務(wù)局負責實施，各地國家稅務(wù)局給予配合。
頒發(fā)《金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管理辦法》是加強營業(yè)稅管理，推進營業(yè)稅管理信息化、現(xiàn)代化，保證營業(yè)稅收入，確保完成2002年稅收任務(wù)的重大措施，各地稅務(wù)機關(guān)必須高度重視，采取堅決有力的措施保證此項政策落實到位。
國家稅務(wù)總局
二○○二年一月三十日
二○○二年一月三十日
金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管理辦法
第一章總則
第一條根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱征管法）、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（以下簡稱條例）、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》（以下簡稱實施細則）、財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于金融業(yè)征收營業(yè)稅有關(guān)問題的通知》（財稅字〔1995〕79號）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二章適用范圍
第二條本辦法適用于金融保險業(yè)營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人。
第三條金融保險業(yè)納稅人是指：
（一）銀行:包括人民銀行、商業(yè)銀行、政策性銀行。
（二）信用合作社。
（三）證券公司。
（四）金融租賃公司、證券基金管理公司、財務(wù)公司、信托投資公司、證券投資基金。
（五）保險公司。
（六）其他經(jīng)中國人民銀行、中國證監(jiān)會、中國保監(jiān)會批準成立且經(jīng)營金融保險業(yè)務(wù)的機構(gòu)等。
第四條扣繳義務(wù)人是受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)。
第三章金融保險業(yè)征稅范圍
第五條貸款是指將資金有償貸與他人使用（包括以貼現(xiàn)、押匯方式）的業(yè)務(wù)。以貨幣資金投資但收取固定利潤或保底利潤的行為，也屬于這里所稱的貸款業(yè)務(wù)。按資金來源不同，貸款分為外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)和一般貸款業(yè)務(wù)兩種：
（一）外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，是指金融企業(yè)直接向境外借入外匯資金，然后再貸給國內(nèi)企業(yè)或其他單位、個人。各銀行總行向境外借入外匯資金后，通過下屬分支機構(gòu)貸給境內(nèi)單位或個人使用的，也屬于外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)。
（二）一般貸款業(yè)務(wù)，指除外匯轉(zhuǎn)貸以外的各種貸款。
第六條融資租賃（也稱金融租賃），是指經(jīng)中國人民銀行或?qū)ν赓Q(mào)易經(jīng)濟合作部批準可從事融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的具有融資性質(zhì)和所有權(quán)轉(zhuǎn)移特點的設(shè)備租賃業(yè)務(wù)。
第七條金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價證券或非貨物期貨的所有權(quán)的行為。包括：股票轉(zhuǎn)讓、債券轉(zhuǎn)讓、外匯轉(zhuǎn)讓、其他金融商品轉(zhuǎn)讓。
第八條金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù),指受托代他人經(jīng)營金融活動的中間業(yè)務(wù)。如委托業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)等。
第九條保險業(yè)務(wù)。
第十條以下業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅：
（一）金融機構(gòu)往來利息收入,是指金融機構(gòu)之間相互占用、拆借資金取得的利息收入。
（二）保險公司的攤回分保費用。
第四章營業(yè)額的確定
第十一條一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）。
第十二條外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)包括：
（一）中國銀行系統(tǒng)從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，如上級行借入外匯資金后轉(zhuǎn)給下級行貸給國內(nèi)用戶的，在下級行以其向借款方收取的全部利息收入全額為營業(yè)額（包括基準利率計算的利息和各種加息、罰息等）。在借入外匯的上級行，以貸款利息收入和其他應(yīng)納營業(yè)稅的收入減去支付給境外的借款利息支出后的余額為營業(yè)額。
（二）其他銀行從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，如上級行借入外匯資金后轉(zhuǎn)給下級行貸給國內(nèi)用戶的，在下級行以其向借款方收取的全部利息收入減去上級行核定的借款利息支出額后的余額為營業(yè)額。上級行核定的借款利息支出額與實際支出額不符的，由上級行從其應(yīng)納的營業(yè)稅中抵補。
第十三條融資租賃以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額，以直線法折算出本期的營業(yè)額。計算方法為：本期營業(yè)額＝（應(yīng)收取的全部價款和價外費用－實際成本）×（本期天數(shù)/總天數(shù)），實際成本＝貨物購入原價＋關(guān)稅＋增值稅＋消費稅＋運雜費＋安裝費＋保險費＋支付給境外的外匯借款利息支出。
第十四條金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，按股票、債券、外匯、其他四大類來劃分。同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負差，在同一個納稅期內(nèi)可以相抵，相抵后仍出現(xiàn)負差的，可結(jié)轉(zhuǎn)下一個納稅期相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。金融商品的買入價，可以選定按加權(quán)平均法或移動加權(quán)法進行核算，選定后一年內(nèi)不得變更。
（一）股票轉(zhuǎn)讓營業(yè)額為買賣股票的價差收入，即營業(yè)額＝賣出價－買入價。股票買入價是指購進原價，不得包括購進股票過程中支付的各種費用和稅金。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的任何費用和稅金。
（二）債券轉(zhuǎn)讓營業(yè)額為買賣債券的價差收入，即營業(yè)額＝賣出價－買入價。債券買入價是指購進原價，不得包括購進債券過程中支付的各種費用和稅金。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的任何費用和稅金。
（三）外匯轉(zhuǎn)讓營業(yè)額為買賣外匯的價差收入，即營業(yè)額＝賣出價－買入價。外匯買入價是指購進原價，不得包括購進外匯過程中支付的各種費用和稅金。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的任何費用和稅金。
（四）其他金融商品轉(zhuǎn)讓營業(yè)額為其他金融商品的價差收入，即營業(yè)額＝賣出價－買入價。其他金融商品買入價是指購進原價，不得包括購進其他金融商品過程中支付的各種費用和稅金。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的任何費用和稅金。
第十五條金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)（中間業(yè)務(wù)）營業(yè)額為手續(xù)費（傭金）類的全部收入包括價外收取的代墊、代收代付費用（如郵電費、工本費）加價等，從中不得作任何扣除。
第十六條保險（一）辦理初保業(yè)務(wù)向保戶收取的保費營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款，即向被保險人收取的全部保險費。（二）儲金業(yè)務(wù)保險公司如采用收取儲金方式取得經(jīng)濟利益的（即以被保險人所交保險資金的利息收入作為保費收入，保險期滿后將保險資金本金返還被保險人），其“儲金業(yè)務(wù)”的營業(yè)額，為納稅人在納稅期內(nèi)的儲金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款的月利率。儲金平均余額為納稅期期初儲金余額與期末余額之和乘以50%。
第十七條外幣折合成人民幣金融保險業(yè)以外匯結(jié)算營業(yè)額的，應(yīng)將外幣折合成人民幣后計算營業(yè)額。原則上金融業(yè)按其收到的外匯的當天或當季季末中國人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額，保險業(yè)按其收到的外匯的當天或當月最后一天中國人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額；報經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)批準后，允許按照財務(wù)制度規(guī)定的其他基準匯價折合營業(yè)額。
第五章納稅義務(wù)發(fā)生時間
第十八條貸款業(yè)務(wù)，按《國家關(guān)于銀行貸款利息收入營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間問題的通知》（國稅發(fā)〔2001〕38號）執(zhí)行。
第十九條融資租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得租金收入或取得索取租金收入價款憑據(jù)的當天。
第二十條金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日。
第二十一條金融經(jīng)紀業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得營業(yè)收入或取得索取營業(yè)收入價款憑據(jù)的當天。
第二十二條保險業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得保費收入或取得索取保費收入價款憑據(jù)的當天。
第六章申報納稅
第二十三條納稅人應(yīng)當按征管法、條例、實施細則的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，并報送下列資料：（一）《金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》。（二）《貸款（含貼現(xiàn)、押匯、透支等）利息收入明細表》。（三）《外匯轉(zhuǎn)貸利息收入明細表》（四）《委托貸款利息收入明細表》（五）《融資租賃收入明細表》（六）《自營買賣股票價差收入明細表》（七）《自營買賣債券價差收入明細表》（八）《自營買賣外匯價差收入明細表》（九）《自營買賣其他金融商品價差收入明細表》（十）《金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)及其他金融業(yè)務(wù)收入月匯總明細表》（十一）《保費收入明細表》（十二）《儲金業(yè)務(wù)收入明細表》（十三）主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料
第二十四條金融保險業(yè)營業(yè)稅申報資料的填報要求（一）各種報表按填表說明的要求填寫，分別向國、地稅機關(guān)各報送一式三份，稅務(wù)機關(guān)簽收后，一份退還納稅人，兩份留存。（二）《貸款（含貼現(xiàn)、押匯、透支等）利息收入明細表》、《外匯轉(zhuǎn)貸利息收入明細表》、《委托貸款利息收入明細表》、《融資租賃收入明細表》、《自營買賣股票價差收入明細表》、《自營買賣債券價差收入明細表》、《自營買賣外匯價差收入明細表》、《自營買賣其他金融商品價差收入明細表》、《金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)及其他金融業(yè)務(wù)收入月匯總明細表》、《保費收入明細表》、《儲金業(yè)務(wù)收入明細表》等表，納稅人可根據(jù)自身情況填寫各項內(nèi)容，沒有開展的業(yè)務(wù)是否需要報相應(yīng)的空表由各省稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況決定。
第二十五條銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社以一個季度為納稅期限,上述金融機構(gòu)每季度末最后一旬應(yīng)得的貸款利息收入，可以在本季度繳納營業(yè)稅，也可以在下季度繳納營業(yè)稅，但確定后一年內(nèi)不得變更。其他的金融機構(gòu)以一個月為納稅期限。以一季度為一個納稅期的，或者以一個月為一個納稅期的，應(yīng)當分別于季度終了后或次月10日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款。
第二十六條金融保險業(yè)營業(yè)稅實行電子申報方法。
第七章附則
第二十七條納稅人未按規(guī)定申報、納稅以及發(fā)生其他違章行為的，按征管法的有關(guān)規(guī)定處罰。
第二十八條本辦法自2002年2月1日起執(zhí)行。
附：《金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》及其附表
| 納稅人識別號： | 填表日期： 年 月 日 | 金額單位：元（列至角分） |
| 納稅人名稱 | 稅款所屬時間：自 年 月 日至 年 月 日 | ||||||||||
| 經(jīng)營項目 | 營 業(yè) 額 | 本 期 | |||||||||
| 應(yīng)稅全部收入 | 應(yīng)稅減除項目額 | 應(yīng)稅營業(yè)額 | 免稅全部收入 | 免稅減除項目額 | 免稅營業(yè)額 | 稅率 | 應(yīng)納稅額 | 免（減）稅額 | 已納稅額 | 應(yīng)補（退）稅額 | |
| 1 | 2 | 3 | 4=2-3 | 5 | 6 | 7=5-6 | 8 | 9=4×8 | 10=7×8 | 11 | 12=9-11 |
| 一般貸款 | |||||||||||
| 外匯轉(zhuǎn)貸 | |||||||||||
| 融資租貸 | |||||||||||
| 買賣股票 | |||||||||||
| 買賣債券 | |||||||||||
| 買賣外匯 | |||||||||||
| 買賣其他金融商品 | |||||||||||
| 金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)和其他 | |||||||||||
| 金融業(yè)務(wù) | |||||||||||
| 保險業(yè)務(wù) | |||||||||||
| 儲金業(yè)務(wù) | |||||||||||
| 其他 | |||||||||||
| 以上合計 | |||||||||||
| 代扣代繳稅款 | |||||||||||
| 金融機構(gòu)往來收入 | |||||||||||
| 投資收益 | |||||||||||
| 如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄 如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄備注 | |||||||||||
| 會計主管：
（簽章）： |
法人代表或單位負責人：
（簽章）： |
代理人名稱 |
代理人 （簽 章）： |
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| 代理人地址 | |||||||||||
| 經(jīng)辦人 | 電話 | ||||||||||
| 以下由稅務(wù)機關(guān)填寫 | |||||||||||
| 收到申報表日期 | 接收人 | ||||||||||
附表1
貸款（含貼現(xiàn)、押匯、透支等）利息收入明細表
| 納稅人名稱（章） | 填表日期： 年 月 日 | 金額單位：元（列至角分） |
| 識別號 | 起訖日期 | 貨幣名稱 | 折合率 | 貸款本金 | 月利率 | 本期本金產(chǎn)生利息收入 | 本期實收表外利息收入 | 本期沖減利息 | 本期應(yīng)稅利息收入 | 備注 | ||||
| 原幣 | 折人民幣 | 原幣 | 折人民幣 | 原幣 | 折人民幣 | 原幣 | 折人民幣 | |||||||
| 合計 | —— | —— | —— | —— | —— | —— | —— | —— | —— | |||||
| 本期期初沖減利息 | 本期應(yīng)稅利息收入總計 | |||||||||||||
| 填表人： | 審核人： | 單位負責人： |
附表2
外匯轉(zhuǎn)貸利息收入明細表
| 納稅人名稱（章） | 填表日期： 年 月 日 | 金額單位：元（列至角分） |
| 識別號 | 起訖日期 | 貨幣名稱 | 折合率 | 貸款本金 | 貸出月利率 | 本期本金產(chǎn)生利息收入 | 本期實收表外利息收入 | 貸入月利率 | 本期轉(zhuǎn)貸利息支出 | 本期沖減利息 | 本期應(yīng)稅利息收入 | 備注 | |||||||
| 原幣 | 折人民幣 | 原幣 | 折人民幣 | 原幣 | 折人民幣 | 原幣 | 折人民幣 | 原幣 | 折人民幣 | ||||||||||
| 合計 | —— | —— | —— | —— | —— | —— | —— | —— | —— | —— | —— | ||||||||
|
|||||||||||||||||||
| 填表人： | 審核人： | 單位負責人： |
附表3
委托貸款利息收入明細表
| 納稅人名稱（章） | 填表日期： 年 月 日 | 金額單位：元（列至角分） |
| 識別號 | 起訖日期 | 貨幣名稱 | 折合率 | 貸款本金 | 月利率 | 本期本金產(chǎn)生利息收入 | 本期實收表外利息收入 | 本期沖減利息 | 本期應(yīng)稅利息收入 | 備注 | ||||
| 原幣 | 折人民幣 | 原幣 | 折人民幣 | 原幣 | 折人民幣 | 原幣 | 折人民幣 | |||||||
| 合計 | —— | —— | —— | —— | —— | —— | —— | —— | —— | |||||
| 本期期初沖減利息 | 本期應(yīng)稅利息收入總計 | |||||||||||||
| 填表人： | 審核人： | 單位負責人： |
附表4
融資租賃收入明細表
| 納稅人名稱（章） | 填表日期： 年 月 日 | 金額單位：元（列至角分） |
| 識別號 | 合同起訖日期 | 本期計息起訖日期 | 貨幣 名稱 | 折合率 | 租金收入 | 出租貨物實際成本核算 | 本期利息收入 | —— | ||||||
| 原幣 | 折人民幣 | 原幣 | 折人民幣 | |||||||||||
| 合計 | —— | —— | —— | —— | —— | —— | —— | —— | ||||||
| 填表人： | 審核人： | 單位負責人： |
附表5
自營買賣股票價差收入明細表
| 納稅人名稱（章） | 填表日期： 年 月 日 | 金額單位：元（列至角分） |
| 股票代碼 | 貨幣名稱 | 折合率 | 總賣出價 | 總買入價 | 價差 | 折人民幣價差 | 上期轉(zhuǎn)入負差 | 價差余額 |
| —— | —— | |||||||
| 合計 | —— | —— | —— | —— | —— |
| 填表人： | 審核人： | 單位負責人： |
附表6
自營買賣債券價差收入明細表
| 納稅人名稱（章） | 填表日期： 年 月 日 | 金額單位：元（列至角分） |
| 債券代碼 | 貨幣名稱 | 折合率 | 總賣出價 | 總買入價 | 價差 | 折人民幣價差 | 上期轉(zhuǎn)入負差 | 價差余額 |
| —— | —— | |||||||
| 合計 | —— | —— | —— | —— | —— |
| 填表人： | 審核人： | 單位負責人： |
附表7
自營買賣外匯價差收入明細表
| 納稅人名稱（章） | 填表日期： 年 月 日 | 金額單位：元（列至角分） |
| 貨幣名稱 | 總賣出價 | 總買入價 | 價差 | 上期轉(zhuǎn)入負差 | 價差余額 |
| —— | —— | ||||
| 合計 |
| 填表人： | 審核人： | 單位負責人： |
附表8
自營買賣其他金融商品價差收入明細表
| 納稅人名稱（章） | 填表日期： 年 月 日 | 金額單位：元（列至角分） |
| 金融商品代碼 | 貨幣名稱 | 折合率 | 總賣出價 | 總買入價 | 價差 | 折人民幣價差 | 上期轉(zhuǎn)入負差 | 價差余額 |
| —— | —— | |||||||
| 合計 | —— | —— | —— | —— | —— |
| 填表人： | 審核人： | 單位負責人： |
附表9
金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)及其他金融業(yè)務(wù)收入月匯總明細表
| 納稅人名稱（章） | 填表日期： 年 月 日 | 金額單位：元（列至角分） |
| 月份 | 委托業(yè)務(wù) | 代理發(fā)行 | 代理買賣 | 咨詢業(yè)務(wù) | 結(jié)算業(yè)務(wù) | 其他業(yè)務(wù) | 小計 | ||||
| 本單位部分 | 上繳部分 | 其他代理 | 純勞務(wù)費 | 郵電費 | 工本費 | ||||||
| 合計 | |||||||||||
| 填表人： | 審核人： | 單位負責人： |
附表10
保費收入明細表
| 納稅人名稱（章） | 填表日期： 年 月 日 | 金額單位：元（列至角分） |
| 保險種類 | 貨幣名稱 | 折合率 | 應(yīng)稅收入 | 折人民幣應(yīng)稅收入 | 免稅收入 | 折人民幣免稅收入 |
| 一、財產(chǎn)保險 | ||||||
| 1.企業(yè)財產(chǎn)保險 | ||||||
| 2.家庭財產(chǎn)保險 | ||||||
| 3.機動車輛及第三者責任保險 | ||||||
| 4.飛機保險及飛機責任保險 | ||||||
| 5.船舶保險 | ||||||
| 6.貨物運輸保險 | ||||||
| 7.建筑工程及安裝工程及其責任保險 | ||||||
| 8.機器損失保險 | ||||||
| 9.航天保險 | ||||||
| 10.核電站保險 | ||||||
| 11.能源保險 | ||||||
| 12.其他財產(chǎn)保險 | ||||||
| 二、責任保險 | ||||||
| 1.產(chǎn)品責任保險 | ||||||
| 2.雇主責任保險 | ||||||
| 3.公眾責任保險 | ||||||
| 4.其他責任保險 | ||||||
| 三、信用保險 | ||||||
| 四、保證保險 | ||||||
| 五、農(nóng)業(yè)保險 | ||||||
| 六、人壽保險 | ||||||
| 1.養(yǎng)老金保險 | ||||||
| 2.普通人壽保險 | ||||||
| 3.健康保險 | ||||||
| 4.意外人身傷害保險 | ||||||
| 5.其他人壽保險 | ||||||
| 合計 |
| 填表人： | 審核人： | 單位負責人： |
附表11
儲金業(yè)務(wù)收入明細表
| 納稅人名稱（章） | 填表日期： 年 月 日 | 金額單位：元（列至角分） |
| 保險種類 | 貨幣名稱 | 折合率 | 期初儲金余額 | 期末儲金余額 | 月利率 | 應(yīng)稅收入 | 折人民幣應(yīng)稅收入 | 免稅收入 | 折人民幣免稅收入 |
| 一、財產(chǎn)保險 | |||||||||
| 1.企業(yè)財產(chǎn)保險 | |||||||||
| 2.家庭財產(chǎn)保險 | |||||||||
| 3.機動車輛及第三者責任保險 | |||||||||
| 4.飛機保險及飛機責任保險 | |||||||||
| 5.船舶保險 | |||||||||
| 6.貨物運輸保險 | |||||||||
| 7.建筑工程及安裝工程及其責任保險 | |||||||||
| 8.機器損失保險 | |||||||||
| 9.航天保險 | |||||||||
| 10.核電站保險 | |||||||||
| 11.能源保險 | |||||||||
| 12.其他財產(chǎn)保險 | |||||||||
| 二、責任保險 | |||||||||
| 1.產(chǎn)品責任保險 | |||||||||
| 2.雇主責任保險 | |||||||||
| 3.公眾責任保險 | |||||||||
| 4.其他責任保險 | |||||||||
| 三、信用保險 | |||||||||
| 四、保證保險 | |||||||||
| 五、農(nóng)業(yè)保險 | |||||||||
| 六、人壽保險 | |||||||||
| 1.養(yǎng)老金保險 | |||||||||
| 2.普通人壽保險 | |||||||||
| 3.健康保險 | |||||||||
| 4.意外人身傷害保險 | |||||||||
| 5.其他人壽保險 | |||||||||
| 合計 | —— | —— | —— |
| 填表人： | 審核人： | 單位負責人： |
《金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》填表說明：
1.本申報表適用于金融保險業(yè)企業(yè)填報。2.“稅款所屬時間”是指納稅人申報的金融保險業(yè)營業(yè)稅應(yīng)納稅額的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。3.“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。4.“納稅人識別號”，填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號。5.“納稅人名稱”，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。6.第2欄“應(yīng)稅全部收入”系指稅法規(guī)定的營業(yè)稅征收范圍內(nèi)的全部應(yīng)稅營業(yè)收入。根據(jù)不同的應(yīng)稅項目填寫該應(yīng)稅項目的全部收入，包括該應(yīng)稅項目中的減除項目。融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)填寫包括出租貨物價款（相當于貸款本金）在內(nèi)的全部租金收入。7.第3欄“應(yīng)稅減除項目額”系指稅法規(guī)定的可以從應(yīng)稅收入中減除的部分。例如，納稅人從事外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)所支付的借款利息支出額；又如納稅人從事融資租賃業(yè)務(wù)所支出的購置貨物的價款等等。對于外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，只有貸出部分的本金的利息支出才允許減除，貸入但未貸出部分的本金所支出的利息不允許減除。8.第4欄“應(yīng)稅營業(yè)額”系指稅法規(guī)定的營業(yè)稅征收范圍內(nèi)的應(yīng)稅營業(yè)額。即應(yīng)稅全部收入減去應(yīng)稅減除項目額的收入額，如果減去的結(jié)果為負值，本欄按0填寫。9.第5欄“免稅全部收入”系指稅法規(guī)定的營業(yè)稅征收范圍內(nèi)的允許免稅的項目的全部收入，包括該免稅項目中的減除項目。10.第6欄“免稅減除項目額”系指稅法規(guī)定的可以從免稅全部收入中減除的部分。11.第7欄“免稅營業(yè)額”系指稅法規(guī)定的營業(yè)稅征收范圍內(nèi)的允許免稅的項目的營業(yè)額，即免稅全部收入減去免稅減除項目額的收入額。12.第8欄“稅率”根據(jù)申報稅務(wù)機關(guān)的不同（國稅和地稅）填寫相應(yīng)的稅率。如地稅應(yīng)填5%；國稅原則上應(yīng)填1%（2002年）。但如有稅法規(guī)定減稅的，如政策性銀行，稅率減按5%執(zhí)行，則國稅在稅率欄填寫0%。13.本表中的“保險業(yè)務(wù)”均不含儲金類保險業(yè)務(wù)的保費收入。
《附表1》填表說明
1.本稅款所屬期所有產(chǎn)生了應(yīng)稅利息收入的貸款（含貼現(xiàn)、押匯、透支等）都應(yīng)填入本表，包括正常貸款、逾期貸款、催收貸款等。個人貸款并且貸款本金在100萬元（含100萬元）以下的貸款，月利率、貨幣名稱相同的可以按照貸款的種類（如：個人住房貸款、個人助學貸款、個人教育貸款、扶貧貸款、其他等）匯總填寫，同時應(yīng)在“備注”欄填寫匯總的貸款的筆數(shù)。其他的貸款需逐筆填寫。2.“識別號”填寫能惟一識別此筆貸款的編號，如：貸款合同號、借據(jù)號、賬號等。無識別號的貸款在“識別號”一欄填寫“無”。匯總填寫的貸款在“識別號”一欄填寫貸款的種類。3.“起訖日期”填寫此筆貸款本納稅期計息的起始日期和終止日期。4.“貨幣名稱”填寫此筆貸款的貨幣名稱，例如，美元貸款即填寫“美元”，日元貸款即填寫“日元”，人民幣貸款即填寫“人民幣”等等。5.“折合率”是指此筆業(yè)務(wù)的原幣與人民幣的折合率。如果此筆業(yè)務(wù)的原幣為人民幣，在本欄填寫1；如果原幣為外幣，金融業(yè)按其收到的外匯的當天或當季季末中國人民銀行公布的基準匯價為折合率，保險業(yè)按其收到的外匯的當天或當月月末中國人民銀行公布的基準匯價為折合率。納稅人選擇何種折合率確定后，一年之內(nèi)不得變動。套算公式為：某種貨幣對人民幣的匯價＝美元對人民幣的基準匯價/紐約外匯市場美元對該種貨幣的匯價。6.“貸款本金”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期期初的貸款本金。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期期初的貸款本金的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。7.“月利率”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期期初的月利率。8.“本期本金產(chǎn)生利息收入”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期的本金產(chǎn)生的利息收入，即本金*利率*時期。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期本金產(chǎn)生利息收入的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。9.“本期實收表外利息收入”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期實際收到的在表外核算的應(yīng)收未收利息和應(yīng)收未收利息的復(fù)利。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期實收表外利息收入的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。10.“本期沖減利息”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期沖減的利息。即此筆業(yè)務(wù)已經(jīng)納入損益的應(yīng)收未收利息，并且貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過180天（不含180天）以后，在本期相應(yīng)作沖利息收入處理的利息。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期沖減利息的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。11.“本期應(yīng)稅利息收入”填寫此筆貸款業(yè)務(wù)本期的應(yīng)稅利息收入。12.“備注”欄填寫需要說明的情況。如：此筆貸款業(yè)務(wù)在本期期中質(zhì)量發(fā)生變化（例如：從“正常”變化為“逾期”），需填寫“質(zhì)量變化”；此筆貸款業(yè)務(wù)在本期期中利率發(fā)生變化，需填寫“利率變化”。對于匯總填寫的貸款，應(yīng)填寫匯總的貸款的筆數(shù)。13.“合計”填寫各項的合計值。14.“本期期初沖減利息”填寫2000年12月31日以前納入損益的應(yīng)收未收利息在本納稅期沖減的利息部分。15.“本期應(yīng)稅利息收入總計”填寫本期的應(yīng)稅利息收入總計，為“本期應(yīng)稅利息收入”合計欄減去“本期期初沖減利息”的值。
《附表2》填表說明
1.本稅款所屬期所有產(chǎn)生了應(yīng)稅利息收入的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)都應(yīng)填入本表，包括正常貸款、逾期貸款、催收貸款等。2.“識別號”填寫能惟一識別此筆貸款的編號，如：貸款合同號、借據(jù)號、賬號等。無識別號的貸款在識別號一欄填寫“無”。3.“起訖日期”填寫此筆貸款本期計息的起始日期和終止日期。4.“貨幣名稱”填寫此筆貸款的貨幣名稱，例如，美元貸款即填寫“美元”，日元貸款即填寫“日元”，人民幣貸款即填寫“人民幣”等等。5.“折合率”是指此筆貸款的原幣與人民幣的折合率。如果此筆業(yè)務(wù)的原幣為人民幣，在本欄填寫1；如果原幣為外幣，金融業(yè)按其收到的外匯的當天或當季季末中國人民銀行公布的基準匯價為折合率，保險業(yè)按其收到的外匯的當天或當月月末中國人民銀行公布的基準匯價為折合率。納稅人選擇何種折合率確定后，一年之內(nèi)不得變動。套算公式為：某種貨幣對人民幣的匯價=美元對人民幣的基準匯價/紐約外匯市場美元對該種貨幣的匯價。6.“貸款本金”填寫此筆貸款本期期初的貸款本金。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫此筆業(yè)務(wù)本期期初貸款本金的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。7.“貸出月利率”填寫此筆貸款業(yè)務(wù)貸給客戶的本期期初的月利率。8.“本期本金產(chǎn)生利息收入”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期的本金產(chǎn)生的利息收入，即本金*利率*時期。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期本金產(chǎn)生利息收入的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。9.“本期實收表外利息收入”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期實際收到的在表外核算的應(yīng)收未收利息和應(yīng)收未收利息的復(fù)利。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期實收表外利息收入的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。10.“貸入月利率”填寫此筆貸款業(yè)務(wù)從國外貸入的本期期初的月利率。11.“本期轉(zhuǎn)貸利息支出”填寫此筆業(yè)務(wù)本期的利息支出。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期轉(zhuǎn)貸利息支出的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。12.“本期沖減利息”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期沖減的利息。即此筆業(yè)務(wù)已經(jīng)納入損益的應(yīng)收未收利息，并且貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過180天（不含180天）以后，在本期相應(yīng)作沖利息收入處理的利息。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期沖減利息的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。13.“本期應(yīng)稅利息收入”填寫此筆貸款業(yè)務(wù)本期的應(yīng)稅利息收入。14.“備注”欄填寫需要說明的情況。如：此筆貸款業(yè)務(wù)在本期期中質(zhì)量發(fā)生變化（例如：從“正常”變化為“逾期”），需填寫“質(zhì)量變化”；此筆貸款業(yè)務(wù)在本期期中利率發(fā)生變化，需填寫“利率變化”。15.“合計”填寫合計值。16.“期初沖減利息”填寫2000年12月31日以前納入損益的應(yīng)收未收利息在本納稅期沖減的利息部分，只在“合計”欄填寫。17.“本期應(yīng)稅利息收入總計”填寫本期的應(yīng)稅利息收入總計，為“本期應(yīng)稅利息收入”合計欄減去“期初沖減利息”的值。
《附表3》填表說明
1.本稅款所屬期所有產(chǎn)生了應(yīng)稅利息收入的貸款（含貼現(xiàn)、押匯、透支等）都應(yīng)填入本表，包括正常貸款、逾期貸款、催收貸款等。個人貸款并且貸款本金在100萬元（含100萬元）以下的貸款，月利率、貨幣名稱相同的可以按照貸款的種類（如：個人住房貸款、個人助學貸款、個人教育貸款、扶貧貸款、其他等）匯總填寫，同時應(yīng)在“備注”欄填寫匯總的貸款的筆數(shù)。其他的貸款需逐筆填寫。2.“識別號”填寫能惟一識別此筆貸款的編號，如：貸款合同號、借據(jù)號、賬號等。無識別號的貸款在“識別號”一欄填寫“無”。匯總填寫的貸款在“識別號”一欄填寫貸款的種類。3.“起訖日期”填寫此筆貸款本納稅期計息的起始日期和終止日期。4.“貨幣名稱”填寫此筆貸款的貨幣名稱，例如，美元貸款即填寫“美元”，日元貸款即填寫“日元”，人民幣貸款即填寫“人民幣”等等。5.“折合率”是指此筆業(yè)務(wù)的原幣與人民幣的折合率。如果此筆業(yè)務(wù)的原幣為人民幣，在本欄填寫1；如果原幣為外幣，金融業(yè)按其收到的外匯的當天或當季季末中國人民銀行公布的基準匯價為折合率，保險業(yè)按其收到的外匯的當天或當月月末中國人民銀行公布的基準匯價為折合率。納稅人選擇何種折合率確定后，一年之內(nèi)不得變動。套算公式為：某種貨幣對人民幣的匯價=美元對人民幣的基準匯價/紐約外匯市場美元對該種貨幣的匯價。6.“貸款本金”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期期初的貸款本金。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期期初的貸款本金的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。7.“月利率”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期期初的月利率。8.“本期本金產(chǎn)生利息收入”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期的本金產(chǎn)生的利息收入，即本金*利率*時期。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期本金產(chǎn)生利息收入的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。9.“本期實收表外利息收入”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期實際收到的在表外核算的應(yīng)收未收利息和應(yīng)收未收利息的復(fù)利。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期實收表外利息收入的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。10.“本期沖減利息”填寫此筆業(yè)務(wù)本納稅期沖減的利息。即此筆業(yè)務(wù)已經(jīng)納入損益的應(yīng)收未收利息，并且貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過180天（不含180天）以后，在本期相應(yīng)作沖利息收入處理的利息。其中“原幣”一欄按原幣填寫，例如“貨幣名稱”為美元時，“原幣”一欄也應(yīng)填寫本期沖減利息的美元數(shù)，然后根據(jù)折合率換算成人民幣，填入“折人民幣”一欄中。11.“本期應(yīng)稅利息收入”填寫此筆貸款業(yè)務(wù)本期的應(yīng)稅利息收入。12.“備注”欄填寫需要說明的情況。如：此筆貸款業(yè)務(wù)在本期期中質(zhì)量發(fā)生變化（例如：從“正常”變化為“逾期”），需填寫“質(zhì)量變化”；此筆貸款業(yè)務(wù)在本期期中利率發(fā)生變化，需填寫“利率變化”。對于匯總填寫的貸款，應(yīng)填寫匯總的貸款的筆數(shù)。13.“合計”填寫各項的合計值。14.“本期期初沖減利息”填寫2000年12月31日以前納入損益的應(yīng)收未收利息在本納稅期沖減的利息部分，只在“合計”欄填寫。15.“本期應(yīng)稅利息收入總計”填寫本期的應(yīng)稅利息收入總計，為“本期應(yīng)稅利息收入”合計欄減去“本期期初沖減利息”的值。
《附表4》填表說明
1.本稅款所屬期所有產(chǎn)生了租金收入的融資租賃業(yè)務(wù)都應(yīng)填入本表。2.“識別號”填寫能惟一識別此筆融資租賃業(yè)務(wù)的編號。3.“合同起訖日期”填寫此筆融資租賃業(yè)務(wù)的合同起始日期和結(jié)束日期。4.“本期計息起訖日期”填寫此筆融資租賃業(yè)務(wù)本期計息的起始日期和結(jié)束日期。5.“貨幣名稱”填寫此筆融資租賃業(yè)務(wù)的貨幣名稱，如人民幣、美元、日元等。6.“折合率”填寫此筆業(yè)務(wù)的原幣折合成人民幣的折合率。請參閱附表1中有關(guān)說明。7.“租金收入”填寫納稅人從事此筆融資租賃業(yè)務(wù)向承租方收取的全部收入和價外費用。“原幣”欄填寫該貨幣名稱的全部收入和價外費用，“人民幣”欄填寫將原幣折合成人民幣的全部收入和價外費用與以人民幣收取的其他收入的合計值。8.“出租貨物實際成本”填寫此筆融資租賃業(yè)務(wù)的租賃設(shè)備的購進價和其他各項費用。“原幣”欄填寫該貨幣名稱的總成本，“人民幣”欄填寫將原幣折合成人民幣的總成本與以人民幣支付的其他成本的合計值。9.“本期利息收入”填寫本期的利息收入情況。計算方法為全部收入和價外費用減去出租貨物實際成本的余額，根據(jù)合同的起訖日期、本期時間按照直線法折算。10.“合計”填寫合計值。
《附表5》填表說明
1.本稅款所屬期發(fā)生的自營買賣股票業(yè)務(wù)都應(yīng)填入本表。買入但尚未賣出的股票不在本表填列。2.“股票代碼”填寫企業(yè)自定的股票代碼。企業(yè)應(yīng)自行確定一張代碼表，以對應(yīng)真實的股票名稱、股票代碼和企業(yè)自定的股票代碼，并且確定后一個會計年度內(nèi)不允許改變，以備檢查。3.“貨幣名稱”填寫該種股票的貨幣名稱。如美元、日元、人民幣等。4.“折合率”填寫此種貨幣名稱折合成人民幣的折合率，具體比例請參閱附表1中有關(guān)說明。5.“總賣出價”填寫此種股票的總賣出價，即單股賣出價乘以賣出的數(shù)量。6.“總買入價”填寫按照財務(wù)、會計制度規(guī)定的方法核算出來的此種股票的平均單位買入價乘以賣出的數(shù)量得出的總買入價。此種股票的總買入價不包括買賣股票過程中繳納的所有手續(xù)費。7.“價差”填寫此種股票本期買賣產(chǎn)生的價差，為總賣出價減去總買入價的差。8.“折人民幣價差”填寫根據(jù)折合率折合成人民幣的價差。9.“上期轉(zhuǎn)入負差”，填寫本年度上一個納稅期股票買賣產(chǎn)生的負差，只在合計欄填寫。10.“價差余額”為“折人民幣價差”合計欄與“上期轉(zhuǎn)入負差”欄相抵之余額，如果為負數(shù)，按負數(shù)填寫，但在對應(yīng)地填寫《金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》的“買賣股票”項目的“應(yīng)稅營業(yè)額”欄時必須按0填寫計算。11.“合計”填寫合計值。
《附表6》填表說明
1.本稅款所屬期發(fā)生的自營買賣債券業(yè)務(wù)都應(yīng)填入本表。買入但尚未賣出的債券不在本表填列。2.“債券代碼”填寫企業(yè)自定的債券代碼。企業(yè)應(yīng)自行確定一張代碼表，以對應(yīng)真實的債券名稱、債券代碼和企業(yè)自定的債券代碼，并且確定后一個會計年度內(nèi)不允許改變，以備檢查。3.“貨幣名稱”填寫該種債券的貨幣名稱。如美元、日元、人民幣等。4.“折合率”填寫此種貨幣名稱折合成人民幣的折合率，具體比例請參閱附表1中有關(guān)說明。5.“總賣出價”填寫此種債券的總賣出價，即單股賣出價乘以賣出的數(shù)量。6.“總買入價”填寫按照財務(wù)、會計制度規(guī)定的方法核算出來的此種債券的平均單位買入價乘以賣出的數(shù)量得出的總買入價。此種債券的總買入價不包括買賣債券過程中繳納的所有手續(xù)費。7.“價差”填寫此種債券本期買賣產(chǎn)生的價差，為總賣出價減去總買入價的差。8.“折人民幣價差”填寫根據(jù)折合率折合成人民幣的價差。9.“上期轉(zhuǎn)入負差”，填寫本年度上一個納稅期債券買賣產(chǎn)生的負差，只在合計欄填寫。10.“價差余額”為“折合人民幣價差”欄與“上期轉(zhuǎn)入負差”欄相抵之余額，如果為負數(shù)，按負數(shù)填寫，但在對應(yīng)地填寫《金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》的“買賣債券”項目的“應(yīng)稅營業(yè)額”欄時必須按0填寫計算。11.“合計”填寫合計值。
《附表7》填表說明
1.本稅款所屬期內(nèi)發(fā)生的自營買賣外匯業(yè)務(wù)都應(yīng)填入本表。買入但尚未賣出的外匯不在本表填列。2.“貨幣名稱”填寫該種外匯的種類，如美元、日元等等。3.“總賣出價”填寫此種外匯的總賣出價，即該貨幣名稱賣出價乘以賣出的數(shù)量。4.“總買入價”填寫按照財務(wù)、會計制度規(guī)定的方法核算出來的此種外匯的平均單位買入價乘以賣出的數(shù)量得出的總買入價。此種外匯的總買入價不包括買賣外匯過程中繳納的所有手續(xù)費。5.“價差”填寫此種外匯本期買賣產(chǎn)生的價差，為總賣出價減去總買入價的差。6.“上期轉(zhuǎn)入負差”填寫本年度上一個納稅期外匯買賣產(chǎn)生的負差，只在合計欄填寫。7.“價差余額”為“價差”欄與“上期轉(zhuǎn)入負差”欄相抵之余額，如果為負數(shù)，按負數(shù)填寫，但在對應(yīng)地填寫《金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》的“買賣外匯”項目的“應(yīng)稅營業(yè)額”欄時必須按0填寫計算。8.“合計”填寫合計值。
《附表8》填表說明
1.本稅款所屬期內(nèi)發(fā)生的自營買賣除股票、債券、外匯以外的其他金融商品價差的業(yè)務(wù)都應(yīng)填入本表。買入但尚未賣出的其他金融商品不在本表填列。2.“金融商品代碼”填寫各類金融商品的代碼。3.“貨幣名稱”填寫購買該種金融商品的貨幣名稱。4.“折合率”填寫此種貨幣名稱折合成人民幣的折合率。具體比例請參閱附表1中的有關(guān)說明。5.“總賣出價”填寫此種金融商品的總賣出價，即該種金融商品的賣出價乘以賣出的數(shù)量。6.“總買入價”填寫按照財務(wù)、會計制度規(guī)定的方法核算出來的此種金融商品的平均單位買入價乘以賣出的數(shù)量得出的總買入價。此種金融商品的總買入價不包括買賣此種金融商品過程中繳納的所有手續(xù)費。7.“價差”填寫此種其他金融商品本期買賣產(chǎn)生的價差，為總賣出價減去總買入價的差。8.“折人民幣價差”填寫根據(jù)折合率折合成人民幣的價差。9.“上期轉(zhuǎn)入負差”填寫本年度上一個納稅期其他金融商品買賣產(chǎn)生的負差，只在合計欄填寫。10.“價差余額”填寫“折人民幣價差”欄與“上期轉(zhuǎn)入負差”欄相抵之余額，如果為負數(shù)，按負數(shù)填寫，但在對應(yīng)地填寫《金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》的“買賣其他金融商品”項目的“應(yīng)稅營業(yè)額”欄時必須按0填寫計算。11.“合計”填寫合計值。
《附表9》填表說明
1.本稅款所屬期發(fā)生的金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)都應(yīng)按月匯總填入本表。2.“月份”按照公歷填寫當月的月份。3.“委托業(yè)務(wù)”填寫當月所發(fā)生的委托業(yè)務(wù)的手續(xù)費和價外收費的匯總數(shù)。4.“代理發(fā)行”填寫當月所發(fā)生的代理發(fā)行業(yè)務(wù)的手續(xù)費和價外收費的匯總數(shù)。5.“代理買賣”填寫當月所發(fā)生的代理買賣業(yè)務(wù)的手續(xù)費和價外收費的匯總數(shù)，不允許扣除事后返還部分。其中“本單位部分”填寫當月所發(fā)生的代理買賣業(yè)務(wù)本單位所收的手續(xù)費和價外收費的匯總數(shù)，不包括“上繳部分”的手續(xù)費和價外收費的匯總數(shù)；“上繳部分”填寫當月所發(fā)生的代理買賣業(yè)務(wù)手續(xù)費和價外收費收入轉(zhuǎn)給其他單位的匯總數(shù)。“代理買賣”業(yè)務(wù)的應(yīng)稅收入為“本單位部分”和“上繳部分”的合計值。6.“其他代理”填寫當月所發(fā)生的其他代理業(yè)務(wù)手續(xù)費和價外收費的匯總數(shù)。7.“咨詢業(yè)務(wù)”填寫當月所發(fā)生的咨詢業(yè)務(wù)手續(xù)費和價外收費的匯總數(shù)。8.“結(jié)算業(yè)務(wù)”填寫當月所發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)的匯總數(shù)。其中“純勞務(wù)費”填寫當月所發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)純勞務(wù)手續(xù)費的匯總數(shù)，不包括結(jié)算業(yè)務(wù)所收的郵電費和工本費；“郵電費”填寫當月所發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)郵電費的匯總數(shù)，不包括結(jié)算業(yè)務(wù)所收的純勞務(wù)手續(xù)費和工本費；“工本費”填寫當月所發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)工本費的匯總數(shù)，不包括結(jié)算業(yè)務(wù)所收的純勞務(wù)手續(xù)費和郵電費。“結(jié)算業(yè)務(wù)”的應(yīng)稅收入為“純勞務(wù)費”、“郵電費”和“工本費”的合計值。9.“其他業(yè)務(wù)”填寫當月所發(fā)生的其他業(yè)務(wù)手續(xù)費和價外收費的匯總數(shù)。10.“小計”填寫當月所發(fā)生的所有業(yè)務(wù)的匯總數(shù)。11.“合計”填寫各個項目本期的合計數(shù)。
《附表10》填表說明
1.本稅款所屬期發(fā)生的保險業(yè)務(wù)的保費收入都應(yīng)填入本表。不同的貨幣名稱類的保險業(yè)務(wù)根據(jù)分賬制原則填寫不同的表。本表所列各類險種的保費收入均不含儲金類業(yè)務(wù)的保費收入。2.“貨幣名稱”填寫貨幣名稱。3.“折合率”填寫此種貨幣名稱折合成人民幣的折合率。具體比例請參閱附表1中的有關(guān)說明。4.“應(yīng)稅收入”填寫此種保險業(yè)務(wù)的本期應(yīng)稅保費收入。5.“折人民幣應(yīng)稅收入”填寫根據(jù)折合率折合成人民幣的本期應(yīng)稅保費收入。6.“免稅收入”填寫此種保險業(yè)務(wù)的本期免稅保費收入。7.“折人民幣免稅收入”填寫根據(jù)折合率折合成人民幣的本期免稅保費收入。8.“合計”填寫合計值。
《附表11》填表說明
1.本稅款所屬期發(fā)生的儲金業(yè)務(wù)的保費收入都應(yīng)填入本表。不同的貨幣名稱類的儲金業(yè)務(wù)根據(jù)分賬制原則填寫不同的表。2.“保險種類”按險種填寫，具體險種由各省稅務(wù)機關(guān)制定。3.“貨幣名稱”填寫貨幣名稱。4.“折合率”填寫此種外匯貨幣名稱折合成人民幣的折合率。具體比例請參閱附表1中的有關(guān)說明。5.“期初儲金余額”填寫此種儲金業(yè)務(wù)的本期期初儲金余額。6.“期末儲金余額”填寫此種儲金業(yè)務(wù)的本期期末儲金余額。7.“月利率”填寫中國人民銀行公布的一年期存款月利率。8.“應(yīng)稅收入”填寫此種儲金業(yè)務(wù)的本期應(yīng)稅保費收入。9.“折人民幣應(yīng)稅收入”填寫根據(jù)折合率折合成人民幣的應(yīng)稅保費收入。10.“免稅收入”填寫此種儲金業(yè)務(wù)的本期免稅保費收入。11.“折人民幣免稅收入”填寫根據(jù)折合率折合成人民幣的本期免稅保費12.“合計”填寫合計值。