國家稅務(wù)總局國家外匯管理局關(guān)于個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅憑證有關(guān)問題的通知
國稅發(fā)[2005]13號
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：
為落實《個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移售付匯管理暫行辦法》（中國人民銀行公告〔2004〕第16號，以下簡稱《辦法》），便利申請人辦理業(yè)務(wù)，防止國家稅收流失，現(xiàn)就《辦法》所涉及個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證的有關(guān)問題通知如下：
一、稅務(wù)機(jī)關(guān)對申請人繳納稅款情況進(jìn)行證明。稅務(wù)機(jī)關(guān)在為申請人開具稅收證明時，應(yīng)當(dāng)按其收入或財產(chǎn)不同類別、來源，由收入來源地或者財產(chǎn)所在地國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局分別開具。
二、申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請稅收證明。
申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)總價值在人民幣15萬元以下的，可不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收證明。
三、申請人申請領(lǐng)取稅收證明的程序如下：
（一）申請人按照本通知第五條的規(guī)定提交相關(guān)資料，按財產(chǎn)類別和來源地，分別向國稅局、地稅局申請開具稅收證明。
開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)為縣級或者縣級以上國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。
（二）申請人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)開具稅收證明；申請人提供資料不全的，可要求其補正，待補正后開具。
（三）申請人有未完稅事項的，允許補辦申報納稅后開具稅收證明。
（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為申請人有偷稅、騙稅等情形，需要立案稽查的，在稽查結(jié)案并完稅后可開具稅收證明。
申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對納稅人出具證明，申請人應(yīng)向外匯管理部門提供其與納稅人關(guān)系的證明。
四、稅務(wù)機(jī)關(guān)開具稅收證明的內(nèi)部工作程序由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局明確。
五、申請人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收證明時，應(yīng)當(dāng)提交的資料分別為：代扣代繳單位報送的含有申請人明細(xì)資料的《扣繳個人所得稅報告表》復(fù)印件，《個體工商戶所得稅年度申報表》、《個人承包承租經(jīng)營所得稅年度申報表》原件，有關(guān)合同、協(xié)議原件，取得有關(guān)所得的憑證，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。
申請人發(fā)生財產(chǎn)變現(xiàn)的，應(yīng)當(dāng)提供交易合同、發(fā)票等資料。
必要時稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對以上資料進(jìn)行核實；對申請人沒有繳稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)責(zé)成納稅人繳清稅款并按照稅收征管法的規(guī)定處理后開具稅收證明。
六、稅務(wù)機(jī)關(guān)必須按照申請人實際入庫稅額如實開具證明，并審查其有無欠稅情況，嚴(yán)禁開具虛假證明。
申請人編造虛假的計稅依據(jù)騙取稅收證明的，偽造、變造、涂改稅收證明的，按照稅收征管法及其實施細(xì)則的規(guī)定處理。
七、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門加強(qiáng)溝通和協(xié)作，要建立定期協(xié)調(diào)機(jī)制，共同防范國家稅收流失。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將有稅收違法行為且可能轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的納稅人情況向外匯管理部門通報，以防止申請人非法對外轉(zhuǎn)移財產(chǎn)。外匯管理部門審核過程中，發(fā)現(xiàn)申請人有偷稅嫌疑的，應(yīng)當(dāng)及時向相應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通報。
有條件的地方，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與外匯管理部門建立電子信息交換制度，建立稅收證明的電子傳遞、比對、統(tǒng)計、分析評估制度。
各地稅務(wù)機(jī)關(guān)、外匯管理部門對執(zhí)行中的問題，應(yīng)及時向國家稅務(wù)總局、國家外匯管理局反映。
附件：《稅務(wù)局稅收證明》式樣
二○○五年一月三十一日
附件：
（ ）稅務(wù)局稅收證明
| 納稅人姓名 | 身份證件名稱 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 住所 | 身份證件號碼 | ||||
| 應(yīng)稅財產(chǎn)納稅情況 | |||||
| 財產(chǎn)種類 | 稅種 | 完稅時間 | 完稅金額 | 完稅憑證種類 及號碼 |
已納稅財產(chǎn) 金額 |
| 依法不需納稅或免稅財產(chǎn)有關(guān)情況 | |||||
| 不需納稅或免稅財產(chǎn)種類 | 不需納稅或免稅 財產(chǎn)金額 |
不需納稅或免稅的原因說明： | |||
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完稅情況簡要說明
經(jīng)辦人： 年月日 |
稅務(wù)機(jī)關(guān)（公章） 負(fù)責(zé)人：年月日 |
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使 用 說 明
1.本表適用范圍：納稅人需要向有關(guān)部門和單位證明納稅情況時使用。
2.填寫說明：
納稅人姓名：填寫納稅人的真實姓名。既有中文名字，又有英文等其他語言名字的，應(yīng)同時填寫。
住所：填寫納稅人在申請?zhí)铋_稅收證明時的詳細(xì)住址。
身份證件名稱：填身份證、護(hù)照或其他能證明納稅人身份的證件名稱。
身份證件號碼：填身份證號、護(hù)照號或其他身份證件的號碼。
財產(chǎn)種類：按照財產(chǎn)的來源分項填寫。如：工資薪金收入、稿酬收入、轉(zhuǎn)讓房屋收入等。相同性質(zhì)的收入分次納稅的，不能合并填寫。如：分別轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)、汽車的收入，不能合并填寫為轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)、汽車收入，應(yīng)分別填寫為轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)收入，轉(zhuǎn)讓汽車收入。
稅種：填寫納稅人實際繳納的稅種。
完稅時間：填寫納稅人實際繳納稅款的時間。
完稅金額：填寫納稅人實際繳納稅款的數(shù)額。
完稅憑證種類及號碼：填寫納稅人稅款入庫時的完稅憑證種類和號碼。
已納稅財產(chǎn)金額：填寫納稅人已經(jīng)繳納稅款的財產(chǎn)金額。
不需納稅或免稅財產(chǎn)種類：填寫納稅人依法不需要納稅或免稅的財產(chǎn)種類和名稱。財產(chǎn)如果是貨幣的，填寫貨幣的來源如：國家級獎勵資金等。
不需納稅或免稅財產(chǎn)金額：填寫納稅人依法不需要納稅或免稅的財產(chǎn)金額。
不需納稅或免稅的原因說明：不需要納稅的財產(chǎn)，填寫不需要納稅的理由，如不屬于征稅范圍；免稅的財產(chǎn)，填寫免稅的法律依據(jù)，如：法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章的名稱；規(guī)范性文件規(guī)定免稅的，要填寫文件名稱和文號。