國稅發(fā)[2005]197號
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：
為規(guī)范出口貨物退（免）稅管理，經(jīng)研究，總局決定取消出口貨物退（免）稅清算。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、自2006年1月1日起，對出口企業(yè)上一年度出口貨物的退（免）稅，主管其出口貨物退（免）稅的國家稅務(wù)局（以下簡稱稅務(wù)機(jī)關(guān)）不再進(jìn)行出口貨物退（免）稅清算。
二、對上一年度出口貨物，出口企業(yè)應(yīng)在《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（國稅發(fā)〔2004〕113號）等有關(guān)文件規(guī)定的退（免）稅申報期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口貨物退（免）稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)按現(xiàn)行出口退稅管理規(guī)定，受理、審核、審批出口企業(yè)出口貨物的退（免）稅。
三、取消出口貨物退（免）稅清算后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)出口貨物退（免）稅的日常管理，做好相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、上報工作。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局應(yīng)于每月3日前（節(jié)假日順延）將《出口貨物退（免）稅進(jìn)度月報表》（附件1）上報總局（進(jìn)出口稅收管理司）；每季度結(jié)束后10日內(nèi)，將《特殊政策退（免）稅季度統(tǒng)計表》（附件2）、《出口卷煙免稅情況統(tǒng)計季報表》（附件3）上報總局（進(jìn)出口稅收管理司）。
四、本通知自2006年1月1日起執(zhí)行。此前規(guī)定與本通知不一致的，以本通知為準(zhǔn)。《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退免稅清算管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1999〕6號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》（財稅〔2002〕7號）第五條第二條等有關(guān)出口貨物退（免）稅清算規(guī)定停止執(zhí)行。
特此通知。
附件：1.出口貨物退（免）稅進(jìn)度月報表
2.特殊政策退（免）稅季度統(tǒng)計表
3.出口卷煙免稅情況統(tǒng)計季報表
二○○五年十二月九日
附件1
出口貨物退（免）稅進(jìn)度月報表
編報單位： 所屬期： 年 月 單位：萬元、萬美元
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項目 |
行次
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認(rèn)定戶數(shù) |
申報受理情況 |
審核情況 |
審批發(fā)辦理退(調(diào))庫情況 |
備 注 |
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申報戶 數(shù) |
退稅出口額(萬美元) |
退(免)稅額 |
審核通過應(yīng)退(免)稅 額 |
審核未通過退(免)稅額 |
審核在途數(shù) |
已審批退(調(diào))庫額 |
已送交 |
國庫已辦理退(調(diào))庫額 |
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小計 |
以前年度出口貨物申報累計 |
當(dāng) |
小計 |
以前年 |
當(dāng)年出口貨物 |
小計 |
以前年 |
當(dāng)年出 |
小計 |
以前年度出口 |
當(dāng)年出 口貨物 中報累 |
小計 |
以前年 |
當(dāng)年出 |
小計 |
以 |
當(dāng)年 |
國庫退 (調(diào)) 庫額 |
小計 |
以前年度出口 |
當(dāng)年出口貨物 |
退 |
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l |
2 |
3= |
4 |
5 |
6= |
7 |
8 |
9= |
10 |
1l |
12= |
13 |
14 |
15= |
16 |
17 |
18= |
19 |
20 |
21 |
22= |
23 |
24 |
25= |
26 |
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合計 |
(1)= |
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退稅額小計 |
(2)= |
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免抵稅額小計 |
(3)= |
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外 |
小計 |
(4)=(5) |
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增值稅退稅 |
(5) |
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消費稅退稅 |
(6) |
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有進(jìn)出口經(jīng)營 |
免抵退稅額 |
(7)= |
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其中：免抵額 |
(8) |
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|
退稅額 |
(9) |
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無進(jìn)出口經(jīng)營 權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè) |
免抵退稅額 |
(10)= |
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其中：免抵 額 |
(11) |
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退稅額 |
(12) |
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外商投資企業(yè) |
免抵退稅額 |
(13= |
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其中：免抵額 |
(14) |
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退稅額 |
(15) |
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其他企業(yè) |
小計 |
(16)= |
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其中：免抵額 |
(17) |
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|
退稅額 |
(18) |
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填表人 退稅部門簽發(fā)人 填報日期
填表說明：
1．“認(rèn)定戶數(shù)”指辦理出口退稅認(rèn)定的企業(yè)戶數(shù)。“申報戶數(shù)”指辦理出口退(免)稅申報的企業(yè)戶數(shù)，同一企業(yè)多次中報的不重復(fù)統(tǒng)計。上述兩項只在第l、4、7、10、13、16行填報。
2．“以前年度出口貨物中報累計”欄應(yīng)當(dāng)包括以前年度出口貨物在本年中報的出口退(免)稅以及在以前年度中報但來辦理的出口退(免)稅。
3．“審核通過應(yīng)退(免)稅額”指經(jīng)過初審、復(fù)審?fù)ㄟ^的退(免)稅額；“審核來通過退(免)稅額”指經(jīng)初審、復(fù)審發(fā)現(xiàn)疑點暫來通過退(免)稅額；“審核在途數(shù)一指來完成初審、復(fù)審全部審核的退(免)稅額。
4．“已審批退(調(diào)）稅額”指經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批可辦理退(調(diào))庫的金額；“已送交國庫退(調(diào))庫額”指開具收入退還書或調(diào)庫通知書并送交國庫金額：“國庫已辦理退(調(diào))庫額”指國庫已經(jīng)辦理完退(調(diào))庫的金額，該數(shù)字應(yīng)與計統(tǒng)部門統(tǒng)計數(shù)字一致。
5．本表按月填報，并在每月結(jié)束3日內(nèi)上報。
附件2：
特殊政策退(免)稅季度統(tǒng)計表
上報單位：(公章) 所屬期： 年 月 單位：萬元
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退(免)稅項月 |
行次 |
申 報 戶 數(shù) |
申報情況 |
審核情況 |
審批及辦理退(調(diào))庫情況 |
備 注 |
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退稅出口額(萬美 |
退(免)稅額 |
審核通過應(yīng)退(免)稅額 |
審核未通過退(免)稅額 |
審核在途數(shù) |
已審批退(調(diào))庫額 |
已送交國庫退(調(diào))庫額 |
國庫已辦理退(調(diào))庫額 |
退 |
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小計 |
以前年度出口貨物申報累計 |
當(dāng)年出口貨物申報累計 |
小計 |
以前年度出口貨物申報累計 |
當(dāng)年出口貨物申報累計 |
小計 |
以前年度出口貨物申報累計 |
當(dāng) |
小計 |
必前年度出口貨物申報累計 |
當(dāng)年出口貨物申報累計 |
小計 |
以前年度出口贊物申報累計 |
當(dāng)年出口貨物申報累計 |
小計 |
以前年度出口貨物申報累計 |
當(dāng)年出口貨物申報累計 |
小計 |
以前年度出口貨物申報累計 |
當(dāng)年出口貨物申報累計 |
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| 1 | 2= 3+ 4 |
3 | 4 | 5= 6+ 7 |
6 | 7 | 8= 9+ 10 |
9 | 10 | 11= 12+ 13 |
12 | 13 | 14= 15+ 16 |
15 | 16 | 17= 18+ 19 |
18 | 19 | 20 | 21= 22+ 23 |
22 | 23 | 24= 20-21 |
25 | |||
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外輪 |
(1) |
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|
出境口 |
(2) |
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中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品 |
小計 |
(3)=(4) |
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| 其中：免抵額 |
(4) |
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退稅額 |
(5) |
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外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備 |
(6) |
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使(領(lǐng))館購買國產(chǎn)物品 |
(7) |
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對外承包工程 |
小計 |
(8)=(9) |
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|
其中：免抵額 |
(9) |
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|
退稅額 |
(lO) |
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對外修理修配 |
小計 |
(11)=(12) |
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其中：免抵額 |
(12) |
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遇稅額 |
(13) |
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境外投資 |
合計 |
14=15 |
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其中：免抵額 |
(15) |
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退稅額 |
(16) |
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|
其他 |
小計 |
17=18 +19 |
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其中：免抵額 |
(18) |
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|
退稅額 |
(19) |
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|
合 |
小計 |
(20)=(21) |
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其中免抵額 |
(21)=(4)+ |
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退稅額 |
(22)=(1) |
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填表說明：
1.指辦理出口退(免)稅申報的企業(yè)戶數(shù)，同一企業(yè)多次申報的不重復(fù)統(tǒng)計，該項目在第l、2、3、6、7、8、ll、14、17、20行填報，其他行不填。
2.“以前年度出口貨物申報累計”欄應(yīng)當(dāng)包括以前年度出口貨物在本年申報的出口退(免)稅以及在以前年度申報但束辦理的出口退(免)稅。
3.“審核通過應(yīng)退(免)稅額”指經(jīng)過初審、復(fù)審?fù)ㄟ^的退(免)稅額：“審核未通過退(免)稅額”指經(jīng)初審、復(fù)審發(fā)現(xiàn)疑點暫未通過退(免)稅額；“審核在途數(shù)”指未完成初審、復(fù)審全部審核的堪(免)稅額。
4.“已審批退(調(diào))庫額”指經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批可辦理退(調(diào))庫的金額：“已送交國庫退(調(diào))庫額”指開具收入退還書或調(diào)庫通知書并送交國庫金額：“國庫已辦理退(調(diào))庫額”指國庫已經(jīng)辦理完退(調(diào))庫的金額，該數(shù)字應(yīng)與計統(tǒng)部門統(tǒng)計數(shù)字致
5.本表按季度填報，并在每個季度結(jié)束10內(nèi)上報。
附件3
出口卷煙免稅情況統(tǒng)計季報表
上報單位： 所屬期： 年 月至 月 單位：萬元；萬支
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卷煙出口企業(yè)名稱 |
本年免稅出口卷煙計劃數(shù)量 |
本年開具準(zhǔn)予免稅證明情況 |
收到已免稅證明情況 |
本年出口核銷情況 |
不符合出口核銷情況及轉(zhuǎn)內(nèi)銷情況 |
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累計開具證明份數(shù) |
累計免稅購進(jìn)數(shù)量 |
本年累計收到證明份數(shù) |
差額 |
本年累計核準(zhǔn)已免稅數(shù)量 |
差額 |
免征稅額 |
已出口數(shù)量 |
己核銷數(shù)量 |
數(shù)量 |
金額 |
應(yīng)補(bǔ)交稅款 |
已補(bǔ)交稅款 |
備注 |
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小計 |
上年開出 |
本年開出 |
小計 |
上年開出 |
盤年開出 |
小計 |
免征增值稅額 |
免征消費稅額 |
小計 |
增值稅額 |
消費稅額 |
小計 |
增值稅額 |
消費稅額 |
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1 |
2 |
3 |
4= |
5 |
6 |
7=2-6 |
8=9 |
9 |
10 |
11= |
12= |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19= |
20 |
2l |
22= |
23 |
24 |
25 |
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合計 |
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填表人： 負(fù)責(zé)人： 填報日期： 年 月 日
填表說明：
1.第1欄“本年免稅出口卷煙計劃數(shù)量”指總局已下達(dá)的免稅出口卷煙計劃。
2.第2、3欄按照退稅部門開出的“準(zhǔn)予免稅購進(jìn)出口卷煙證明”填報。
3.第4-14欄按照退稅部門收到的“出口卷煙己免稅證明”填報。
4.第5-24欄按照免稅出口卷煙核銷以及不符合核銷條件的補(bǔ)稅情況填報。
5.本表按季度填報，并于每季度結(jié)束后10日內(nèi)上報。