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注稅考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

多項(xiàng)選擇題

《增值稅納稅申報(bào)表》第14行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括下列（ ）。

A、進(jìn)貨折扣

B、進(jìn)貨折讓

C、進(jìn)貨退出

D、正常損失

E、因管理不善發(fā)生的損失

【正確答案】ABCD

【答案解析】對于進(jìn)貨折扣、折讓或進(jìn)貨退回的，應(yīng)當(dāng)直接沖減當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅可以正常抵扣，不存在進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的問題。因管理不善發(fā)生的損失，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。

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