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注冊稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題：企業(yè)所得稅

單項(xiàng)選擇題

位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，成立且當(dāng)年獲利，成立當(dāng)年適用企業(yè)所得稅稅率15%，享受兩免三減半的優(yōu)惠政策。假定該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為300萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。

A.36 B.37.5 C.45 D.72

【答案】A

【解析】自1月1日起，原適用15%企業(yè)所得稅稅率并享受企業(yè)所得稅定期減半優(yōu)惠過渡的企業(yè)，應(yīng)一律按照規(guī)定的過渡稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額實(shí)行減半征稅。應(yīng)按24%稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額實(shí)行減半征稅。即該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=300x24%x50%=36（萬元）。

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