稅務師稅法一課件，稅務師的難度是比較大的。

《稅法一》稅法基本原理考點：國際稅法概念及原則

1.調整對象：國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關系和國家相互之間的稅收分配關系。

[稅收管轄權] 1.屬于國家主權在稅收領域中的體現；2.具有明顯的獨立性和排他性。3.稅收管轄權的分類：來源地管轄權、居民管轄權和公民管轄權。

2.重要淵源：國際稅收協定，其最典型的形式是OECD范本和聯合國范本。

[國際稅收協定]（1）稅收協定具有高于國內稅法的效力

（2）稅收協定不能干預有關國家自主制定或調整、修改稅法

（3）稅收協定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的稅收待遇。

3.是國際法的特殊組成部分，一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅法的效力高于國內稅法。

4.基本原則：1.國家稅收主權原則；2.國際稅收分配公平原則；3.國際稅收中性原則。

【典型例題】

【例題多選題】國際稅法是隨著世界經濟的發展而逐漸產生和發展起來的，有關國際稅法的表述正確的有（　）。　　A.國際稅收協定是主權國家和國際組織之間簽訂的法律文件　　B.我國承認國際稅法的效力優于國內稅法　　C.國際稅法的重要淵源是國內稅法　　D.國際稅收協定最典型的形式是0ECD范本和聯合國范本　　E.稅收管轄權具有明顯的獨立性和排他性　　『正確答案』BDE　　『答案解析』選項A稅收協定是是指兩個或兩個以上的主權國家或地區，為了協調相互之間的稅收分配關系，本著對等的原則，在有關稅收事務方面通過談判所簽訂的一種書面協議；選項C國際稅法的重要淵源是國際稅收協定。 　　【例題多選題】國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，下列有關國際稅收協定表達正確的有（　）　　A.國際稅收協定最典型的形式是OECD 范本和聯合國范本　　B.一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅收協定的效力高于國內稅法　　C.國際稅收協定直接制約主權國家調整修改稅法　　D.實行稅收無差別待遇是國際稅收協定的基本內容之一　　E.國際稅收協定是指僅有兩個主權國家簽訂的稅收條約　　『正確答案』ABD　　『答案解析』選項C國際稅收協定不能干預有關國家自主制定或調整、修改稅法；選項E國際稅收協定是是指兩個或兩個以上的主權國家或地區簽訂的稅收條約。

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