重慶稅務(wù)師培訓(xùn)，稅務(wù)師網(wǎng)校很多，最厲害的個(gè)人覺得是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。

注稅考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：企業(yè)所得稅

多項(xiàng)選擇題

西部地區(qū)某內(nèi)資企業(yè)（國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得360萬(wàn)元，國(guó)債利息收入60萬(wàn)元。成本費(fèi)用稅金合計(jì)萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)180萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（其中稅收滯納金20萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向希望工程捐款30萬(wàn)元）。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》時(shí)，處理正確的有（　）。

A、第1行營(yíng)業(yè)收入為萬(wàn)元

B、第12行營(yíng)業(yè)外支出為50萬(wàn)元

C、第14行納稅調(diào)整增加額35萬(wàn)元

D、第15行納稅調(diào)整減少額420萬(wàn)元

E、第30行應(yīng)納稅額121.25萬(wàn)元

【正確答案】ABCD

【答案解析】廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額＝x15%＝225（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生180＋60＝240（萬(wàn)元），只能扣除225萬(wàn)元；應(yīng)當(dāng)填入第14行納稅調(diào)整增加額240－225＝15（萬(wàn)元）。

企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝＋360＋60－－50＝870（萬(wàn)元）

捐贈(zèng)限額＝870x12%＝104.4（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除

居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)填入主表第19行360萬(wàn)元；國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)填入第17行免稅收入60萬(wàn)元。

稅收滯納金不得在所得稅前扣除，應(yīng)當(dāng)填入第14行納稅調(diào)整增加額20萬(wàn)元。

第14行納稅調(diào)整增加額＝15＋20＝35（萬(wàn)元）

第15行納稅調(diào)整減少額＝60＋360＝420（萬(wàn)元）

第17行免稅收入60萬(wàn)元

第19行減、免稅項(xiàng)目所得360萬(wàn)元

第30行應(yīng)納稅額＝[（870－420）＋35]x15%＝485x15%＝72.75（萬(wàn)元）【注：自1月1日至12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅】

以上就是關(guān)于重慶稅務(wù)師培訓(xùn)的詳細(xì)介紹，更多與稅務(wù)師培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注比網(wǎng)校。