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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：增值稅的審核要點(diǎn)

多選題

注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)非正常損失的購進(jìn)原材料是否按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)主要審核（　）。

A、營(yíng)業(yè)外支出賬戶

B、待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢賬戶的借方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對(duì)應(yīng)關(guān)系

C、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)

D、原材料明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析其對(duì)應(yīng)關(guān)系

E、非正常損失的購進(jìn)原材料有賠償部分是否沖減了不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核增值稅的審核要點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)。在對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額的審核中應(yīng)審核增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的審核不涉及增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。非正常損失的購進(jìn)原材料有賠償部分不能沖減不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。

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