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注稅《財務與會計》練習題：遞延所得稅的確認與計量

單項選擇題

甲公司為專門從事生物工程和新醫藥技術的企業，國家為了鼓勵其高新產業技術的發展與創新，于20x1年將甲公司納入高新企業行列，并規定其自20x2年1月1日起可按15%（預期稅率）繳納企業所得稅。甲公司于20x1年發生經營虧損萬元，按照稅法規定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額。該公司預計其于未來5年期間能夠產生的應納稅所得額為800萬元。假定除上述事項外，甲公司無其他納稅調整事項，則甲公司20x1年就該事項的所得稅影響，應作的會計處理是（　）。

A、確認遞延所得稅資產250萬元

B、確認遞延所得稅資產150萬元

C、確認遞延所得稅資產120萬元

D、確認遞延所得稅負債120萬元

【正確答案】C

【答案解析】甲公司應該以預計能夠取得的應納稅所得額為限，計算當期產生的可抵扣暫時性差異，由此確認的遞延所得稅資產=800x15%=120（萬元）。

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