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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題：企業(yè)所得稅

單項(xiàng)選擇題

A公司8月終止經(jīng)營(yíng)，相關(guān)資料如下：全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值為0萬(wàn)元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0萬(wàn)元。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為萬(wàn)元，共償還負(fù)債萬(wàn)元，清算過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)120萬(wàn)元，支付清算費(fèi)用合計(jì)200萬(wàn)元。其清算時(shí)需要繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。

A、115

B、92.5

C、128

D、135.02

【正確答案】A

【答案解析】清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)+債務(wù)清償損益-清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)=0（全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值）-0（資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)）+（-）（負(fù)債清償收益）-200（清算費(fèi)用）-120（相關(guān)稅費(fèi)）=460（萬(wàn)元）。

應(yīng)納企業(yè)所得稅=460x25%=115（萬(wàn)元）。

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