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一級(jí)建造師《工程經(jīng)濟(jì)》考點(diǎn)：現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表的分類

技術(shù)方案主要是通過(guò)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)來(lái)分析判斷建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性，而建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)使用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是通過(guò)相應(yīng)現(xiàn)金流量表來(lái)得到的。

技術(shù)方案現(xiàn)金流量表按其評(píng)價(jià)的角度不同分為：

投資現(xiàn)金流量表、項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。

(一)投資現(xiàn)金流量表

投資現(xiàn)金流量表是以技術(shù)方案為一獨(dú)立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置的。它以技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期(包括建設(shè)期和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期)內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出。

通過(guò)投資現(xiàn)金流量表可計(jì)算技術(shù)方案的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期等評(píng)價(jià)指標(biāo)。考察項(xiàng)目的盈利能力。

分為稅前和稅后，本表中的所得稅是根據(jù)息稅前利潤(rùn)計(jì)算的，以避免利息的影響。

(二)資本金現(xiàn)金流量表

資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項(xiàng)目法人)角度出發(fā)，以項(xiàng)目資本金作為計(jì)算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算資本金內(nèi)部收益率，反映投資者權(quán)益投資的獲利能力，用以比選融資方案。

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