銷售農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理怎么做

發(fā)表于：2020-09-14 11:21:34
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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銷售農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理怎么做?

銷售時(shí)、免稅農(nóng)產(chǎn)品

購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品不得抵扣稅額;應(yīng)收賬款或銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金貸、購(gòu)進(jìn)時(shí)借，應(yīng)當(dāng)分別核算

1：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅額)貸、非免稅貨物

1);主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：庫(kù)存商品借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)上交時(shí)借;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸，借，直接計(jì)入所購(gòu)材料的成本、銷售時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付賬款或銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

2)：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)借：營(yíng)業(yè)外收入

2;應(yīng)收賬款或銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金貸免稅農(nóng)產(chǎn)品與非免稅貨物：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸如果無(wú)法分開的話，如果找不到應(yīng)該到當(dāng)?shù)囟悇?wù)所詢問，如何納稅應(yīng)該在納稅鑒定中注明的，你可以看一下。銷售收入應(yīng)該按常規(guī)入賬。

下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣： (三)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率另根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》「財(cái)稅〔2012〕75號(hào)」三、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條所列準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額的第(三)項(xiàng)所稱的"銷售發(fā)票"，是指小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品依照3%征收率按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅而自行開具或委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普通發(fā)票。批發(fā)、零售納稅人享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

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