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?上一年度企業(yè)所得稅虧損怎么做賬，總體上來說，企業(yè)上一年度的虧損部分可以通過之后年度進(jìn)行彌補(bǔ)，只要不超過5年就可以啦。并且彌補(bǔ)以前年度虧損不用交所得稅，當(dāng)然不需要計(jì)提。如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。
上一年度企業(yè)所得稅虧損怎么做賬
如果企業(yè)未上傳2017年年報(bào)表，則季報(bào)表中彌補(bǔ)虧損欄次自動(dòng)帶出的數(shù)據(jù)為零。因此，建議企業(yè)先上傳2017年度年報(bào)表，再進(jìn)行2018年一季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)，從而正確彌補(bǔ)虧損;如果企業(yè)在季報(bào)之前完成2017年度匯算清繳確有困難，建議一季度先不彌補(bǔ)虧損，待二季度季報(bào)時(shí)再進(jìn)行調(diào)整。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五條、第十八條規(guī)定：
1、企業(yè)所得稅虧損，在之后會(huì)計(jì)年度彌補(bǔ)，但是彌補(bǔ)年限不可以超過五年。
2、虧損，指收入總額扣除各項(xiàng)稅收之后，小于零的金額。
3、納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向今后的會(huì)計(jì)年度結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)年限限于5年內(nèi)。
對(duì)于所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損，則會(huì)計(jì)處理如下：
1、彌補(bǔ)后仍有剩余利潤，屬于應(yīng)稅所得，需要計(jì)提企業(yè)所得稅，按稅率直接計(jì)算出應(yīng)交的企業(yè)所得稅，
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、彌補(bǔ)以前年度虧損，就表示不用交所得稅，當(dāng)然不需要計(jì)提。
虧損企業(yè)繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄如何做?
原理分析：
《稅法》原理：發(fā)生虧損，本年應(yīng)交所得稅為0，虧損額可在5年內(nèi)彌補(bǔ);
《財(cái)管》原理：虧損可以抵稅，虧損xxx萬，抵稅25%，實(shí)際虧損xx萬
《會(huì)計(jì)》原理：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅=0;所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)有發(fā)生額。
分錄如下：
1)
借：遞延所得稅資產(chǎn) 25
貸：所得稅費(fèi)用 25
2)
借：所得稅費(fèi)用 25
貸：本年利潤 25
----此分錄體現(xiàn)了虧損抵稅，本年利潤由-xxx萬，變成-xxx萬。
以上就是關(guān)于?上一年度企業(yè)所得稅虧損怎么做賬的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對(duì)你有所幫助，更多與企業(yè)所得稅有關(guān)的文章，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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