代收款業務的會計核算

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代收款業務的會計核算

下面以代收行政事業單位罰沒款業務的核算為例，簡單介紹代收款業務的核算手續。

（一）營業網點的處理

1．受罰者填制轉賬支票等付款憑證或交納現金。

2．經辦人員根據罰款通知收妥款項后，填制或套打代收罰款收據，按協議規定的期限上劃款項。其會計分錄為：

借：單位活期存款——××戶（或現金、存放中央銀行準備金）

貸：其他應付款——待劃轉代收罰款戶

3．上劃罰款時，填制特種轉賬借方憑證和內部往來劃收款報單分別作借、貸方記賬憑證，辦理劃款手續。其會計分錄：

借：其他應付款——待劃轉代收罰款戶

貸：支行轄內往來——××往來單位戶

（二）管轄行（代繳行）的處理

直接代收罰款以及收到營業網點上劃的收繳罰款記入“待結算財政款項”科目。

代收罰款上繳國庫的會計分錄為：

借：待結算財政款項——代報解罰款收入——××戶

貸：存放中央銀行準備金（或××科目）

管轄行定期與財政部門結算代收款手續費。

代收款往來掛賬會計處理

借：銀行存款

貸：其它應付款

其他應付款是核算“除應付賬款以外的應付暫收款”

銷售發生

借；應收賬款

貸：主營業物收入

同時結轉成本

借；銀行存款

貸：應收帳款

如果有憑證證明是轉貨款給你那就多做一筆

借：其他應收款

貸：應收賬寬

沖平就可以

借；銀行存款

貸：其他應收款

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