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金稅盤怎么入賬處理,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請大家參考。
金稅盤怎么入賬處理?
答:初次購買的金稅盤和服務(wù)費可以全額抵減增值稅。
購買時
借:管理費用
貸:銀行存款/現(xiàn)金
抵扣時
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸:營業(yè)外收入
收入較少,不需要抵扣時,賬務(wù)上不做處理,等抵扣的那期再做減免分錄。減免時注意申報表附表四,主表減免那行都需要填寫。
二、購買金稅盤開的普通發(fā)票能全額抵扣怎么做會計分錄?
答:企業(yè)買防偽稅控金稅盤允許全額抵扣。
購買增值稅專用技術(shù)設(shè)備時:
借:管理費用
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
借:應(yīng)交稅費-減免稅
貸:管理費用
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸:應(yīng)交稅費-減免稅
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》(財會[2012]13號文)規(guī)定: 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅額的會計處理:企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊,借記“管理費用”等科目,貸記“累計折舊”科目;同時,借記“遞延收益”科目,貸記“管理費用”等科目。
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