小微企業(yè)購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)分錄如何做
- 發(fā)表于：2020-09-30 10:36:25
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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小微企業(yè)購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)分錄如何做，如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。
小微企業(yè)購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)分錄如何做
答： 納稅人初次購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)或稅控盤(pán)的費(fèi)用，納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅{2012}15號(hào))規(guī)定，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。也就是說(shuō)除了金稅盤(pán)、稅控盤(pán)、報(bào)稅盤(pán)可以抵減增值稅應(yīng)納稅額外，納稅人每年繳納的技術(shù)服務(wù)費(fèi)也可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)的發(fā)票不需要認(rèn)證。
一、會(huì)計(jì)處理
小規(guī)模納稅人購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記"固定資產(chǎn)"、"管理費(fèi)用"等科目，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額(全額抵減)，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目，貸記"營(yíng)業(yè)外收入"科目。
小型微利企業(yè)減免所得稅，應(yīng)該如何做分錄
答： 為進(jìn)一步扶持小型微利企業(yè)，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于規(guī)定金額的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
自2012年1月1日起規(guī)定金額為6萬(wàn)元，即自2012年1月1日起對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元(含6萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
到2014年1月1日起將規(guī)定金額從6萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元;到2015年1月1日起有提高到20萬(wàn)元;最近一次國(guó)務(wù)院會(huì)議再一次將規(guī)定金額從20萬(wàn)元提高到30萬(wàn)元。也即所有小型微利企業(yè)的所得額均可以減半后按20%的優(yōu)惠稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。
計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄還是原先的分錄，但是在預(yù)繳計(jì)算時(shí)應(yīng)按當(dāng)年累計(jì)利潤(rùn)乘以稅率，得出當(dāng)年累計(jì)應(yīng)繳數(shù)，再減去上一季度的累計(jì)已繳數(shù)，得出本季度的應(yīng)繳所得稅額。
計(jì)提企業(yè)所得稅分錄：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得稅
繳納稅金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
以上就是關(guān)于小微企業(yè)購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)分錄如何做的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對(duì)你有所幫助，更多與金稅盤(pán)有關(guān)的文章，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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