?貨已經(jīng)收到未收到發(fā)票怎么辦，購貨已入庫，款已付，但發(fā)票沒有收到這是第一步，在收到發(fā)票后，如果不存在進(jìn)項(xiàng)稅或者存在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣這是第二步，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。

貨已經(jīng)收到未收到發(fā)票怎么辦

分以下兩步做會計(jì)分錄：

1、購貨已入庫，款已付，但發(fā)票沒有收到，控制權(quán)已經(jīng)發(fā)生轉(zhuǎn)移，需要按照貨物的暫估價(jià)值入賬庫存商品。會計(jì)分錄為：

借：庫存商品/原材料/低值易耗品

貸：銀行存款

2、在收到發(fā)票后，如果不存在進(jìn)項(xiàng)稅，則將發(fā)票放入上一條分錄后方作為原始憑證附件;如果存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，則需要按照實(shí)際發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額并沖銷庫存商品金額，會計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：庫存商品/原材料/低值易耗品

已付款收貨未收到發(fā)票怎么做賬?

1、已付款，但是未收到發(fā)票。一般企業(yè)都是先做預(yù)付款處理。出納根據(jù)會計(jì)做的會計(jì)憑證，登記日記賬，做銀行支出。

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

2、收到發(fā)票，材料驗(yàn)收入庫后。

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：預(yù)付賬款

根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定，對于已驗(yàn)收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫成本(如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等)暫估入賬。

必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。

先收到采購發(fā)票未收到商品怎么處理

1、預(yù)付部分貨款時(shí)：

借：預(yù)付帳款--××公司;貸：銀行存款

2、發(fā)票已到，貨物未到時(shí)(根據(jù)發(fā)票)：

借：在途物資(計(jì)劃成本核算用材料采購)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

先收到采購發(fā)票未收到商品怎么處理

貸：預(yù)禒帳款--××公司

3、收到貨物時(shí)：

借：原材料;貸：在途物資(計(jì)劃成本核算用材料采購)

4、補(bǔ)付余款時(shí)：

借：預(yù)付帳款--××公司;貸：銀行存款

一、已收貨、已付款的情況下未取得發(fā)票。

這種情況直接按照正常采購的流程處理，至于之后能否取得發(fā)票，取得何種發(fā)票，都只對進(jìn)項(xiàng)稅金產(chǎn)生影響。如果取得專票，可以暫估一個(gè)"待確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅金"，認(rèn)證后轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅金;如果取得普票，就直接計(jì)入采購成本數(shù)豆子整理的。

二、已收貨、未付款的情況下未取得發(fā)票。

這邊有個(gè)關(guān)鍵因素是付款金額是否確定。如果金額確定，按確定的金額核算，跟第一種情況同樣的處理辦法;已經(jīng)收到貨了，金額不確定的情況下先做材料入庫，需要暫估金額，收到發(fā)票后付款借記應(yīng)付賬款，貸記現(xiàn)金或銀行存款。暫估相當(dāng)于確認(rèn)了一筆并不存在的負(fù)債，這其中是存在風(fēng)險(xiǎn)的。

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