銀行直接獨(dú)立保函開證行有哪些審核義務(wù)？
- 發(fā)表于：2018-08-27 21:45:50
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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嚴(yán)格信守委托原則并不意味著銀行被假定為可以采取消極的態(tài)度，并且不需履行任何審核義務(wù)就機(jī)械地貫徹申請(qǐng)人的委托。如前面所提到的那樣，嚴(yán)格信守委托原則的適用范圍被限制在申請(qǐng)人的委托是清楚具體的這一前提之下。而實(shí)踐中，申請(qǐng)人的委托經(jīng)常是含糊不清或不準(zhǔn)確的。
獨(dú)立保證中，銀行的審核義務(wù)與跟單信用證中銀行的審核義務(wù)相同，不過(guò)，有兩個(gè)因素似乎需要銀行比在跟單信用證情形下發(fā)揮更加積極的作用：*9，在主合同中對(duì)出具獨(dú)立保證作出約定不像對(duì)跟單信用證作出約定那樣普遍，因此，銀行的顧客即申請(qǐng)人可能在充分系統(tǒng)地陳述委托方面缺乏經(jīng)驗(yàn);第二，保證的條款和條件以及保證文本本身無(wú)法獲得、也許永遠(yuǎn)不能獲得像跟單信用證那樣的統(tǒng)一和標(biāo)準(zhǔn)化。申請(qǐng)跟單信用證通常采用由申請(qǐng)人填寫一份含有常用單據(jù)類型和付款條件在內(nèi)的綜合性表格的標(biāo)準(zhǔn)化格式，盡管近來(lái)一些銀行對(duì)獨(dú)立保證也開始使用類似的標(biāo)準(zhǔn)化申請(qǐng)形式，但目前這一做法還不普遍。
對(duì)申請(qǐng)人委托的準(zhǔn)確性和完整性的審查義務(wù)申請(qǐng)人的委托可能從整體上或者某一方面的內(nèi)容是以模糊籠統(tǒng)的術(shù)語(yǔ)表達(dá)的，原因可能是申請(qǐng)人受益人在同意提供保證或某種他們稱之為“保證”的東西時(shí)，沒(méi)有充分清楚地表達(dá)有關(guān)術(shù)語(yǔ)的含義以及保證條件和條款的內(nèi)容。在這種情況下，銀行為了得到澄清應(yīng)該與申請(qǐng)人進(jìn)行協(xié)商，而不能根據(jù)它認(rèn)為合適或根據(jù)公認(rèn)的國(guó)際慣例出具保函。銀行有義務(wù)向申請(qǐng)人指出那些缺乏明確含義的術(shù)語(yǔ)以及那些不能明確界定銀行究竟是否應(yīng)該付款的付款條件，并且應(yīng)該建議申請(qǐng)人進(jìn)行改進(jìn)。不過(guò)，銀行的這一義務(wù)應(yīng)該以一般的銀行家能夠注意到的缺陷為限，并且這些缺陷在委托提出時(shí)就能夠發(fā)現(xiàn)。根據(jù)UEDG第3條的規(guī)定，所有保函都應(yīng)該規(guī)定申請(qǐng)人(主債務(wù)人)、受益人，都應(yīng)提及基礎(chǔ)交易、擔(dān)保*6數(shù)額、保證有效期、付款條件以及如果有的話還要規(guī)定擔(dān)保數(shù)額遞減條款。但是，實(shí)踐中申請(qǐng)人的委托不完整的情形并非罕見，如沒(méi)有指明受益人的名稱、沒(méi)有指定保函的付款條件、未表明基礎(chǔ)交易、未規(guī)定保證的*6數(shù)額和保證的有效期等情況經(jīng)常出現(xiàn)于各類保函申請(qǐng)人的委托中。由于這些因素對(duì)申請(qǐng)人來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，因此銀行不能采取消極的態(tài)度，而是應(yīng)該與申請(qǐng)人協(xié)商。有人指出如果申請(qǐng)人的委托中對(duì)于保證類型即究竟是直接保證還是間接保證沒(méi)有明確指定時(shí)，銀行有權(quán)未經(jīng)與申請(qǐng)人進(jìn)一步協(xié)商而出具一個(gè)間接保證，如果出具間接保證是執(zhí)行申請(qǐng)人委托的惟一可行的辦法的話，例如在受益人所在國(guó)的法律規(guī)定本國(guó)受益人只能接受本國(guó)銀行出具的銀行保函的情形。筆者認(rèn)為這種觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的，因?yàn)樵谶@種情況下，銀行不能以服從外國(guó)的法律規(guī)定為由而置申請(qǐng)人的利益于不顧，銀行也無(wú)權(quán)以自己的判斷取代申請(qǐng)人的意思。
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