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當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒(méi)認(rèn)證怎么做賬

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當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒(méi)認(rèn)證怎么做賬?

(1)采購(gòu)時(shí)

借:原材料

其他應(yīng)付款--進(jìn)項(xiàng)稅暫掛

貸:應(yīng)付賬款或銀行存款等

(2)下月抵扣時(shí)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:其他應(yīng)付款--進(jìn)項(xiàng)稅暫掛

一定要在認(rèn)證當(dāng)月抵扣,而且認(rèn)證不得超過(guò)開票日期360天

 

當(dāng)月未認(rèn)證完的增值稅發(fā)票如何入賬?

既然未認(rèn)證,就不能作為進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣銷項(xiàng)稅金。

你可以做如下處理:

借:原材料(庫(kù)存商品、期間費(fèi)用)

其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金

貸:應(yīng)付賬款(銀行存款)

次有認(rèn)證時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)

貸:其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金

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