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跨年的發票怎么做匯算清繳扣除，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。
跨年的發票怎么做匯算清繳扣除
答：費用發票跨年牽涉到兩個層面的問題：第一個層面是會計處理，第二個層面是涉稅處理。
一、會計處理
一般情況下，會計處理體現權責發生制原則，比如 2015年取得的發票，如果列支2016年的費用是不允許的。但有例外，根據企業會計準則相關規定，如果2016年真的發現2015年未入賬的費用，可以作為前期差錯處理;如果金額小，可以直接計入2016年當年的費用，但如果金額大的話就要通過“以前年度損益調整”進行核算。
可見在會計處理上，看重實質，只要費用真實發生了，是可以報銷入賬的。
二、涉稅處理
問題的關鍵在于，跨年的費用發票入賬后(無論是記作本年費用，還是記作以前年度損益調整)，稅務是否認可其在所得稅前扣除。國家稅務總局2011年第34號公告和2012年第15號公告對此作了解答，解決了納稅人跨年度取得發票的稅前扣除問題。公告的主要精神是：
1、所得稅預繳時可暫按賬面發生金額核算，匯算清繳時按稅法規定處理，避免了退稅的繁瑣手續。
2、逾期取得的票據等有效憑證，在做出專項申報及說明后，可追溯在成本、費用發生年度稅前扣除，即企業應先行調增成本、費用發生所屬年度的應納稅所得額，在實際收到發票等合法憑據的月份或年度，再調減原扣除項目所屬年度的應納稅所得額。
3、在費用支出等扣除項目發生的所屬年度造成的多繳稅款，可在收到發票的年度企業所得稅應納稅款中申請抵繳，抵繳不足的在以后年度遞延抵繳。
4、申請抵繳或是要求稅務機關退還稅款，時限不得超過3年。
以上就是關于跨年的發票怎么做匯算清繳扣除的相關內容，希望本文對你有所幫助，更多與發票有關的文章，請繼續關注數豆子。
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