存貨盤虧稅務(wù)如何處理，企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。期末，需要對庫存存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，由于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)、管理不善及自然災(zāi)害等各種原因，存貨可能出現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損的狀況。如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。

存貨盤虧稅務(wù)如何處理?

(1)存貨盤虧的會(huì)計(jì)處理《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號--存貨》第二十一條規(guī)定：存貨盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。

存貨發(fā)生的盤虧，應(yīng)作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤虧的原因，分別以下情況進(jìn)行處理：

(一)屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。

(二)屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。

(2)存貨盤虧的稅務(wù)處理增值稅方面： 如果因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧，依據(jù)《增值稅暫行條例》第十條第二款規(guī)定，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)處理應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

企業(yè)所得稅方面：存貨盤虧損失，應(yīng)該做清單申報(bào)或?qū)ｍ?xiàng)申報(bào)，不是專項(xiàng)備案。需要提供的備案材料需要依據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第25號規(guī)定提交：第二十六條存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

(一)存貨計(jì)稅成本確定依據(jù);

(二)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件;

(三)存貨盤點(diǎn)表;

(四)存貨保管人對于盤虧的情況說明。

存貨盤虧要報(bào)稅務(wù)局嗎?

正常損耗不需上報(bào)稅務(wù)局批準(zhǔn)備，但需要履行公司內(nèi)部管理審批流程，經(jīng)批準(zhǔn)后記入管理費(fèi)用

借：管理費(fèi)用

貸：原材料

新的稅法規(guī)定只要不是非正常損失是不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，

非正常損失指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。

重點(diǎn)是公司的內(nèi)部審批，一般財(cái)務(wù)部門是沒有權(quán)利處理損失的

以上就是關(guān)于存貨盤虧稅務(wù)如何處理的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對你有所幫助，更多與存貨有關(guān)的文章，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。