境外服務(wù)費(fèi)代扣代繳境外增值稅計(jì)算方法
- 發(fā)表于：2020-11-03 15:24:44
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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境外服務(wù)費(fèi)代扣代繳境外增值稅計(jì)算方法
答：境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)銷售技術(shù)(服務(wù))，扣繳增值稅應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算，《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))附件：《1。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十條對(duì)此有明確規(guī)定：
"境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：
"應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率"
境外服務(wù)費(fèi)代扣代繳境外增值稅做賬
答：小規(guī)模納稅人，借;管理費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)等科目，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，同時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。
一般納稅人，借;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)(用于應(yīng)稅項(xiàng)目的，否則分錄為管理費(fèi)用)，或者管理費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)用等科目，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代交增值稅，同時(shí)，借;應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借;應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。
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