餐廳小規(guī)模如何報稅

發(fā)表于：2020-11-19 09:56:19
分類：會計實務(wù)

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餐廳小規(guī)模如何報稅

1、餐飲業(yè)是納入本次"營改增"范圍的生活服務(wù)業(yè)之一，在"營改增"完成前，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)，稅率為5%，而"營改增"之后，一般納稅人稅率為6%，而小規(guī)模納稅人適用的綜合征收率為3%。2、從營業(yè)額來看，目前很多餐飲企業(yè)都屬于小規(guī)模納稅人。這意味著，5月1日后，這部分餐飲企業(yè)繳稅的綜合征收率會降到3%，相比之前的稅率5%，稅負將明顯降低。

??例如，一家餐館月營業(yè)額10。3萬元，"營改增"前，需要繳納5150元(103000×5%)的營業(yè)稅。但"營改增"后，在征收率為3%的情況下，只需要繳納3000元[103000/(1 3%)×3%]的增值稅。按照這一比例，"營改增"將讓餐飲業(yè)的小規(guī)模納稅人稅負降低41。

餐廳如何計提固定資產(chǎn)折舊?

餐廳計提折舊應(yīng)該入管理費用科目，

分錄如下：

借：管理費用-折舊費

貸：累計折舊

入賬當(dāng)月不計提折舊，報廢或處置當(dāng)月照提折舊;稅法規(guī)定下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

一般采用平均年限法。又稱直線法，是將固定資產(chǎn)的折舊額均衡地分攤到各期的一種方式，各期計提的折舊額是相同的。

月折舊額=(固定資產(chǎn)賬面價值-預(yù)計凈殘值)/折舊月數(shù)。

固定資產(chǎn)類別不同，折舊年限不同。固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下：房屋、建筑物，為20年;飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年;與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;電子設(shè)備，為3年。

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