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鐵路代開的運(yùn)輸票怎么記賬?
答:如果是代墊運(yùn)費(fèi),不要將運(yùn)費(fèi)和銷售物品開在一張發(fā)票上,因?yàn)檫@樣你們要作為價(jià)外費(fèi)用交增值稅及相關(guān)城建稅和教育費(fèi)附加的,并且要作為你們銷售收入的。
如果你們開票給客戶,則要以收取的運(yùn)費(fèi)金額/(1+貨物增值稅稅率)計(jì)入銷售收入,同時(shí)確認(rèn)運(yùn)費(fèi)的銷項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
讓運(yùn)輸公司將運(yùn)費(fèi)發(fā)票直接開給客戶,你們將運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交即可。相應(yīng)你們支付運(yùn)費(fèi)時(shí):
借:應(yīng)收賬款(或其他應(yīng)收款)
貸:銀行存款
運(yùn)輸戶代開增值稅普通發(fā)票需要繳納個(gè)人所得稅嗎?
答:現(xiàn)對(duì)代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱代開貨運(yùn)發(fā)票的個(gè)人所得稅納稅人)個(gè)人所得稅預(yù)征率問(wèn)題公告如下:
一、對(duì)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貨物運(yùn)輸業(yè)若干稅收問(wèn)題的通知》第四條規(guī)定的代開貨運(yùn)發(fā)票的個(gè)人所得稅納稅人,統(tǒng)一按開票金額的1。5%預(yù)征個(gè)人所得稅。
二、年度終了后,查賬征稅的代開貨運(yùn)發(fā)票個(gè)人所得稅納稅人,按本公告第一條規(guī)定被預(yù)征的個(gè)人所得稅可以在匯算清繳時(shí)扣除;實(shí)行核定征收個(gè)人所得稅的,按本公告第一條規(guī)定被預(yù)征的個(gè)人所得稅,不得從已核定稅額中扣除。
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