增值稅價外費(fèi)用的會計處理怎么做，關(guān)于增值稅的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

增值稅價外費(fèi)用的會計處理怎么做?

例：A向B銷售貨物一批，適用稅率為17%，合同約定的含稅價款117萬，因B延遲付款向A支付利息11.7萬元，則A收到的128.7萬元，應(yīng)當(dāng)全部按照17%計稅，開具發(fā)票時，選擇貨物對應(yīng)的編碼，金額為110萬元，稅額為18.7萬元。

會計核算方面，小編的看法是不宜直接把銷售額全部計入營業(yè)收入，而應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合業(yè)務(wù)實質(zhì)進(jìn)行職業(yè)判斷。

一般而言，價款部分可以計入主營業(yè)務(wù)收入，價外費(fèi)用則應(yīng)具體情況具體分析，如利息費(fèi)用應(yīng)沖減財務(wù)費(fèi)用;違約金、賠償金、滯納金應(yīng)計入營業(yè)外收入;代收、代墊款項應(yīng)計入往來;包裝物租金等計入其他業(yè)務(wù)收入。

購買方作相反的會計處理。

上例中的價外費(fèi)用對銷售方而言，實質(zhì)上屬于利息收入，應(yīng)當(dāng)沖減財務(wù)費(fèi)用。

借：銀行存款         128.7萬元

貸：主營業(yè)務(wù)收入                                  100萬元

財務(wù)費(fèi)用                                         10萬元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)18.7萬元

購買方的處理為：

借：原材料                                               100萬元

財務(wù)費(fèi)用                                             10萬元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)18.7萬元

貸：銀行存款                                         128.7萬元

現(xiàn)將各項價外費(fèi)用的增值稅會計處理詳述如下：

1。收取手續(xù)費(fèi)、包裝物租金：

借：有關(guān)科目

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2。收取補(bǔ)貼：

借：有關(guān)科目

貸：營業(yè)外收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

3。收取違約金：

借：有關(guān)科目

貸：營業(yè)外支出(因為支出作營業(yè)外支出、故收入沖減營業(yè)外支出)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

4。收取基金、集資費(fèi)(具有專款專用性質(zhì))：

借：有關(guān)科目

貸：其他應(yīng)付款--××基金、集資費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

5。收取獎勵費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、返還利潤(具有價格上加價的性質(zhì))：

借：有關(guān)科目

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

以上就是關(guān)于增值稅價外費(fèi)用的會計處理怎么做的詳細(xì)介紹，更多與增值稅有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。