企業(yè)自查補(bǔ)交增值稅會(huì)計(jì)科目處理，關(guān)于增值稅的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。

企業(yè)自查補(bǔ)交增值稅會(huì)計(jì)科目處理

應(yīng)交稅費(fèi)下是設(shè)“應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”“增值稅納稅調(diào)整”三個(gè)有關(guān)增值稅的二級(jí)明細(xì)科目，但“增值稅納稅調(diào)整”這個(gè)二級(jí)科目只適用于稅務(wù)局稽查或稅務(wù)局委托稅務(wù)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的調(diào)整，

如果是自查的，不應(yīng)當(dāng)通過(guò)“增值稅納稅調(diào)整”這個(gè)科目核算，而應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交增值稅”這個(gè)明細(xì)核算。

對(duì)于查補(bǔ)的增值稅，實(shí)際上是檢查中發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額存在調(diào)整事項(xiàng)，從而影響所屬期間的應(yīng)納稅額，可以參按國(guó)家稅務(wù)總局《增值稅日常稽查辦法》（國(guó)稅發(fā)[1998]44號(hào)）規(guī)定進(jìn)行處理：

增值稅檢查后需要調(diào)整賬務(wù)，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門(mén)賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；

小規(guī)模企業(yè)的納稅標(biāo)準(zhǔn)是什么？

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕1079號(hào)）規(guī)定：新修訂的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》降低了小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下稱新標(biāo)準(zhǔn)），自2009年1月1日起實(shí)施。

稅務(wù)總局正在制定增值稅一般納稅人認(rèn)定管理的具體辦法，在該辦法頒布之前，為保證新標(biāo)準(zhǔn)的順利執(zhí)行，增值稅一般納稅人認(rèn)定工作暫按以下原則辦理：

1、現(xiàn)行增值稅一般納稅人認(rèn)定的有關(guān)規(guī)定仍繼續(xù)執(zhí)行。

2、2008年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

3、2009年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

4、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，可以按照現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

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