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（一）、進(jìn)項(xiàng)稅額的核算：一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣時的會計(jì)處理：1.企業(yè)從國內(nèi)采購的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票：借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）借：材料采購，原材料、制造費(fèi)用等貸：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款2.企業(yè)接受投資轉(zhuǎn)入的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票。借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）借：原材料等貸：實(shí)收資本等3.企業(yè)接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物，并取得專用發(fā)票。借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）借：原材料等貸：資本公積4.企業(yè)接受勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票。借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）借：其他業(yè)務(wù)支出，委托加工材料等貸：應(yīng)付賬款、銀行存款5.企業(yè)進(jìn)口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅額借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）借：材料采購等貸：銀行存款等（二）進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣時的會計(jì)處理進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣時的會計(jì)處理有以下幾種情況：1.雖然取得增值稅專用發(fā)票，但按規(guī)定不允許記入進(jìn)項(xiàng)稅額的部分，根據(jù)專用發(fā)票第２聯(lián)，依實(shí)際支付金額全額登記有關(guān)賬戶：借：原材料（或材料采購）等科目（按實(shí)際支付金額入賬）貸：銀行存款等科目雖然取得增值稅專用發(fā)票，但按規(guī)定不允許記人進(jìn)項(xiàng)稅額的部分主要包括下列各項(xiàng)：a.購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的（發(fā)票第４聯(lián)）。b.購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)，或者雖注明不符合規(guī)定的。c.已購進(jìn)固定資產(chǎn)。·購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票，但購進(jìn)過程中發(fā)生非正常損失，這樣實(shí)際運(yùn)到企業(yè)人庫的貨物就不是專用發(fā)要所列的金額，相應(yīng)其注明的稅款也應(yīng)調(diào)整。其購進(jìn)貨物按實(shí)存數(shù)量和買價(jià)估價(jià)入賬，損失部分記入“侍處理財(cái)產(chǎn)損益”（待處理流動資產(chǎn)損益）科目，待查明原因再進(jìn)行賬務(wù)處理。此時，憑專用發(fā)票第２聯(lián)和“報(bào)損單”等憑證記賬：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益一待處理流動資產(chǎn)損益(損失部份的價(jià)稅合計(jì))借：原材料（未損失部份）借：應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（未損失部份所含稅款）貸：銀行存款（材料采購）等科目·生產(chǎn)周轉(zhuǎn)過程的處理，在生產(chǎn)周轉(zhuǎn)過程中，一般按正常的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算就可以了。一旦發(fā)生下列情況，就會涉及到增值稅的計(jì)算：①有用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；②非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。對上述兩種情況，應(yīng)分別核算正常的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)與非正常的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)各自所耗原材料及進(jìn)項(xiàng)稅額，具體處理辦法同方法2類似。（三）、銷項(xiàng)稅額的核算1.一般納稅人銷售貨物及提供應(yīng)稅勞務(wù)的會計(jì)處理，會計(jì)分錄如下：借：應(yīng)收賬款、應(yīng)付利潤等貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：產(chǎn)品銷售收入，其他業(yè)務(wù)收入等發(fā)生的銷貨退回，作相反的會計(jì)分錄。·視同銷售貨物的會計(jì)處理：企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目或用于集體福利，按照視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)交增值稅。借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：營業(yè)外支出等貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（四）包裝物及未退還押金的會計(jì)處理1、隨同產(chǎn)品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按規(guī)定應(yīng)交增值稅。借：應(yīng)收賬款等貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、企業(yè)逾朗未退還的包裝物押金，按規(guī)定應(yīng)交增值稅。借：其他應(yīng)付款等貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（五）小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的會計(jì)處理借：銀行存款、應(yīng)收賬款等（銷售收入與稅額合計(jì)數(shù)）貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅。（六）出口退稅的核算企業(yè)在收到出口貨物退回的稅款日個作會計(jì)分錄如下：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（出口退稅）出口貨物辦理退稅后發(fā)生的退貨或者退夫補(bǔ)交已退回的稅款時，作相反的會計(jì)分錄。（七）企業(yè)上交增值稅的會計(jì)處理1、一般納稅人上交增值稅的會計(jì)處理借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時，作相反的會計(jì)分錄。2、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入”未交增值稅”明細(xì)科目。借：應(yīng)交稅金----應(yīng)支增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅金一未交增值稅３、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時借：應(yīng)交稅全----未交增值稅貸：銀行存款4、小規(guī)模納稅人上文增值稅時借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅貸：銀行存款（八）、增值稅納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金--增值稅稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目。凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額，借記本科科目，貸記有關(guān)科目；全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進(jìn)行處理：1.若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，按借方余額數(shù)，借記：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記本科目。2.若余額在貸方，且“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金--未交增值稅”科目。3.若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記”應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目。4.若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記”應(yīng)交稅金一未交增值稅”科目。上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進(jìn)行。
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沖減以前年度工資會計(jì)分錄
首先，我們需要明確沖減以前年度工資的概念。簡單來說，這是指企業(yè)在當(dāng)前會計(jì)年度，需要核減或調(diào)整之前年度的工資支出。這通常是因?yàn)橹肮べY支出的計(jì)算或處理出現(xiàn)了差錯，或者公司
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固定資產(chǎn)處置要交增值稅嗎
對于固定資產(chǎn)的處置，增值稅一般是要交的。增值稅主要是在銷售固定資產(chǎn)時進(jìn)行計(jì)算和收取的，按照國家相關(guān)規(guī)定，銷售固定資產(chǎn)時的增值稅稅率一般為17%。如果固定資產(chǎn)是舊的，則按照
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開增值稅專用發(fā)票需要公對公打款嗎
首先，我們需要先了解什么是增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票是一種由國家稅務(wù)局發(fā)行的特定用途的發(fā)票，用于納稅人在銷售商品、提供應(yīng)稅服務(wù)和購買固定資產(chǎn)等方面進(jìn)行交易時，進(jìn)行
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有形動產(chǎn)租賃增值稅稅率
根據(jù)稅法規(guī)定，租賃稅的一般稅率為13%，適用于國內(nèi)租賃的所有有形動產(chǎn)，包括機(jī)械設(shè)備、汽車、房屋等。不過，對于某些特殊類型的租賃，如文化用品租賃、個人物品租賃等，則享有更低的稅
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月末年末應(yīng)交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值
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建安企業(yè)預(yù)收款預(yù)繳增值稅的處理
1、一般計(jì)稅方法下，建安企業(yè)的應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)補(bǔ)稅額=應(yīng)納稅額-預(yù)繳稅款，預(yù)繳稅款=（取得的預(yù)收款-支付的分包款）÷（1+9%）×2%。3、從增值稅申報(bào)表可以看出，
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消費(fèi)稅的會計(jì)分錄怎么做
日常生活中煙、酒和高檔化妝品等都需要繳納消費(fèi)稅，對于應(yīng)交消費(fèi)稅的賬務(wù)處理該怎么做?如何做會計(jì)分錄?消費(fèi)稅問題一直以來很受財(cái)務(wù)人員關(guān)注，實(shí)際工作中也會經(jīng)常碰到。答：進(jìn)口環(huán)節(jié)消
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暫估成本沖回如何會計(jì)分錄
沖暫估成本的會計(jì)分錄需要用到的會計(jì)科目有庫存商品、應(yīng)付賬款、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用等科目，具體的會計(jì)分錄做法如下文所示。次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
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生產(chǎn)成本的會計(jì)分錄如何做
當(dāng)制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本的時候，計(jì)入到生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的科目進(jìn)行核算，如果是結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品應(yīng)該怎么做賬呢，想知道的同學(xué)們就一起來學(xué)習(xí)一下吧。月末，需要將主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤
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企業(yè)回購本公司股票時會計(jì)分錄處理
會計(jì)分錄是將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)語言的橋梁和紐帶，會計(jì)新人掌握了各種業(yè)務(wù)的會計(jì)處理，在選擇崗位時的局限性會大大降低，你是否還在為不會做分錄而苦惱啊，今天大家一起了解一下企業(yè)中常見的會