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應交稅費如何調到資產類計提

應交稅費要計提嗎

應交稅費屬于負債類的會計科目。

"應交增值稅"明細科目(最重要)

1。增值稅一般納稅人的"應交稅費--應交增值稅"

2。增值稅小規模納稅人的應納增值稅額，也通過"應交稅費--應交增值稅"明細科目核算，但不設置若干專欄。

3。增值稅小規模按征收率計算的增值稅記入"應交稅費--未交增值稅"，不通過"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)"核算。

應交稅費如何調到資產類計提

資產負債表上應交稅費為負數的處理方法：

1、首先要查清楚出現負數的原因，究竟是多交稅了，稅金少計提了，還是當期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現負數，然后才能處理。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金，則要補計提，具體賬務處理如下：

1)借：以前年度損益調整

貸：應交稅費

2)借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

這樣處理后，只調整了上年度未分配利潤，不會影響到本年利潤。

應交稅費的主要賬務處理：

(一)應交增值稅

1。企業采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目(應交增值稅--進項稅額)，按應計入采購成本的金額，借記"材料采購"，"在途物資"或"原材料"，庫存商品"等科目，按應付或實際支付的金額，貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記"銀行存款"等科目，貸方按這部分物資的價款由"待處理財產損益"轉出，按這部分物資的增值稅由"應交稅費---應繳增值稅(進項稅額轉出)"予以轉出。

2。銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記"應收賬款"、"應收票據"、"銀行存款"等科目，按專用發票上注明的增值稅額，貸記本科目(應交增值稅--銷項稅額)，按實現的營業收入，貸記"主營業務收入"、"其他業務收入"科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3。實行"免、抵、退"的企業，按應收的出口退稅額，借記"其他應收款"科目，貸記本科目(應交增值稅--出口退稅)。

4。企業交納的增值稅，借記本科目(應交增值稅--已交稅金)， 貸記"銀行存款"科目。

5。小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅應計入材料采購成本，借記"材料采購"、"在途物資"等科目，貸記"銀行存款"等科目。

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