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不抵扣的發(fā)票轉(zhuǎn)入成本如何做分錄

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不抵扣的發(fā)票轉(zhuǎn)入成本如何做分錄

買辦公用品收到的發(fā)票分錄,支付的金額(含不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額)合計(jì):借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)貸:銀行存款或現(xiàn)金生產(chǎn)性企業(yè)購置辦公用品進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的職工食堂和宿舍配件費(fèi)用(含不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅):借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)貸:銀行存款或現(xiàn)金

案例:

增值稅專用發(fā)票超過180天未認(rèn)證,只能作為普通發(fā)票入賬了,也就是稅金方面要記入存貨的成本。比如購買了10000的商品,價(jià)稅合計(jì)是11700元。

超期未認(rèn)證會(huì)計(jì)分錄:借:庫存商品 11700 貸:銀行存款 11700而正常認(rèn)證的會(huì)計(jì)分錄:借:庫存商品 10000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 1700 貸:銀行存款 11700

 

不認(rèn)證不抵扣的發(fā)票如何做帳

借:原材料(或委托加工等)

待攤費(fèi)用——待抵后進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行(或應(yīng)付款)

認(rèn)證抵扣時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸:待攤費(fèi)用——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

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