綜合管理費用明細(xì)表

發(fā)表于：2018-09-06 14:46:31
分類：會計實務(wù)

　　1.管理人員工資：指企業(yè)行政管理部門的人員工資，如管理人員、技術(shù)人員、工人、應(yīng)由費用列支的服務(wù)人員(如食堂炊事人員)，臨時抽調(diào)在行政管理部門助勤人員、全廠性倉庫人員等的工資。但技工學(xué)校、中小學(xué)及托兒所、幼兒園、廠外浴池、理發(fā)室及職工醫(yī)院人員的工資。不包括在本項目內(nèi)。

　　2.職工福利費：指企業(yè)按照行政管理部門和福利部門(包括托兒所、幼兒園、廠外浴池、理發(fā)室人員及醫(yī)護人員等)職工工資總額的14%提取的職工福利費。

　　3.差旅費：按照規(guī)定支付行政管理部門職工因公外出的各種差旅費、住宿費、助勤費;市內(nèi)交通費和誤餐補貼;按規(guī)定支付職工及其家屬的調(diào)轉(zhuǎn)、搬家費;按規(guī)定支付患職業(yè)病的職工去外地就醫(yī)的交通費、宿費、伙食補貼等。

　　4.辦公費：指行政管理部門的文具、印刷、郵電、辦公用品等辦公費用;政工部門的宣傳經(jīng)費，包括學(xué)習(xí)資料、照相洗印費、以及按規(guī)定開支的報刊訂閱費、廠報編印及稿酬費等。

　　5.折舊費：指按規(guī)定由行政管理部門列支的各項固定資產(chǎn)(包括文教、衛(wèi)生、福利部門固定資產(chǎn))的折舊費用。

　　課程推薦：無憂計劃包就業(yè)班（免息貸款，拿雙證重啟職業(yè)規(guī)劃）

　　6.修理費：指行政管理部門所用固定資產(chǎn)的修理費用。

　　7.物料消耗：指行政管理部門耗用的一般消耗材料，不包括固定資產(chǎn)修理和勞動保護用材料。

　　8.低值易耗品攤銷：指行政管理部門所使用的低值易耗品、工具、低值設(shè)備的攤銷及修理費。

　　9.工會經(jīng)費：指按照職工工資總額2%計提并撥交給工會的經(jīng)費。

　　10.職工教育經(jīng)費：指企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進技術(shù)和提高文化水平而支付的費用，按照職工工資總額的1.5%計提。

　　11.勞動保險費：指離退休職工的退休金、價格補貼、醫(yī)療費(包括離退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金)、異地安家費、職工退職金、職工死亡喪葬補助費、撫恤費，按規(guī)定支付給離退休干部的各項經(jīng)費以及實行社會統(tǒng)籌辦法的企業(yè)按規(guī)定提取的統(tǒng)籌退休基金。

　　12.待業(yè)保險金：指企業(yè)按照國家規(guī)定交納的待業(yè)保險基金。

　　13.董事會費：指企業(yè)*6權(quán)力機構(gòu)(如董事會)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費等。

　　14.咨詢費：指企業(yè)向有關(guān)咨詢機構(gòu)進行科學(xué)技術(shù)、經(jīng)營管理咨詢所發(fā)生的費用，包括聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費用。

　　15.審計費：指企業(yè)聘請注冊會計師進行查帳驗資以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。

　　16.訴訟費：指企業(yè)因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各項費用。

　　17.排污費：指企業(yè)按照規(guī)定繳納的排污費用。

　　18.綠化費：指企業(yè)對廠區(qū)進行綠化而發(fā)生的綠化費用。

　　19.稅金：指企業(yè)按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅/城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅/車船使用牌照稅、土地使用稅/土地使用費、印花稅。(注：/前注明的稅種是內(nèi)資企業(yè)適用的稅種，/后注明的項目為外資企業(yè)適用的稅費)

　　20.技術(shù)開發(fā)費：指企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的費用。?

　　21.無形資產(chǎn)攤銷：指專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷。

　　22.業(yè)務(wù)招待費：指企業(yè)的所屬部門為企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的費用。

　　23.倉庫費用：指企業(yè)材料、半成品及其產(chǎn)成品倉庫為進行保管、整理等工作所耗用的材料、工具，備品和其他費用。

　　24.保險費：指行政管理部門(包括福利部門)應(yīng)負(fù)擔(dān)的財產(chǎn)物資保險費(不包括采購物資的途中保險費)。

　　25.水電費：指行政管理部門由于消耗水、電和照明用材料等而支付的費用。

　　26.運輸費：指行政管理部門應(yīng)負(fù)擔(dān)的廠內(nèi)運輸部門和廠外運輸機構(gòu)所提供的運輸費用。包括其辦公用車輛的養(yǎng)路費、管理費、耗用燃料及其他材料等費用。不計入材料采購成本的市內(nèi)運雜費。

　　27.取暖費：指行政管理部門所支付的取暖費，包括取暖用燃料、蒸汽、熱水、爐具等支出。

　　28.警衛(wèi)消防費：指企業(yè)警衛(wèi)。消防部門的維護費用和日常經(jīng)費。如消耗的消防用材料物資、預(yù)防用材料物資、預(yù)防宣傳費用、警衛(wèi)消防人員服裝和門衛(wèi)費用等。

　　29.會議費：指企業(yè)因召開會議按照規(guī)定支付的各種費用，其中包括會議伙食補助費、會議公雜費、住宿費和會場租賃費、會議交通費等。

　　30.職工交通費：按照地方規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)支付給職工的市內(nèi)交通補貼，為職工上下班工廠自備車和職工私車所耗用的汽油費、養(yǎng)路費等交通費以及職工探親旅費等。

　　31.勞動保護費：指按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付給職工的勞動保護用品，防暑降溫、保健飲食品(含外購礦泉飲水)的費用和勞動保護宣傳費用。

　　32.租賃費：指行政管理部門使用的從外部租入的各種固定資產(chǎn)和用具等按規(guī)定在管理費用中列支的租金。

　　33.環(huán)保衛(wèi)生費：指企業(yè)為預(yù)防職業(yè)病而發(fā)生的工業(yè)衛(wèi)生費;為保護工廠環(huán)境而發(fā)生的環(huán)境保護費用：“三廢”費用;廠區(qū)清潔費用等。

　　34.壞賬損失：指企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)實際轉(zhuǎn)銷的確實無法收回的應(yīng)收款項或按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金。

　　35.存貨盤虧(減盤盈)：指企業(yè)的原材料、自制半成品、在產(chǎn)品及產(chǎn)成品等盤虧，毀損、報廢扣除過失人及保險公司賠款與上述存貨盤盈相抵后的凈損失。

　　36.試驗檢驗費：指企業(yè)對材料或產(chǎn)品進行化驗、檢驗、試驗而發(fā)生的費用。

　　37.計提的存貨跌價準(zhǔn)備：指企業(yè)按規(guī)定提取的存貨跌價準(zhǔn)備金。

　　38.其他支出：指不屬于上述各項的其他零星管理費用支出。

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