企業(yè)在準(zhǔn)備同期資料時(shí)，什么時(shí)候下需要準(zhǔn)備本地文檔，每個(gè)企業(yè)都離不開會計(jì)，在企業(yè)里做會計(jì)，免不了遇到各種問題，下面一起來看看本文的問題如何解決。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號）第條規(guī)定：“十三、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔：

（一）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過2億元。

（二）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

（三）無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

（四）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過4000萬元。

十四、本地文檔主要披露企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的詳細(xì)信息，包括以下內(nèi)容：

（一）企業(yè)概況

1。組織結(jié)構(gòu)，包括企業(yè)各職能部門的設(shè)置、職責(zé)范圍和雇員數(shù)量等。

2。管理架構(gòu)，包括企業(yè)各級管理層的匯報(bào)對象以及匯報(bào)對象主要辦公所在地等。

3。業(yè)務(wù)描述，包括企業(yè)所屬行業(yè)的發(fā)展概況、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)限制等影響企業(yè)和行業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)和法律問題，主要競爭者等。

4。經(jīng)營策略，包括企業(yè)各部門、各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程，運(yùn)營模式，價(jià)值貢獻(xiàn)因素等。

5。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括企業(yè)不同類型業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的收入、成本、費(fèi)用及利潤。

6。涉及本企業(yè)或者對本企業(yè)產(chǎn)生影響的重組或者無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況，以及對本企業(yè)的影響分析。

（二）關(guān)聯(lián)關(guān)系

1。關(guān)聯(lián)方信息，包括直接或者間接擁有企業(yè)股權(quán)的關(guān)聯(lián)方，以及與企業(yè)發(fā)生交易的關(guān)聯(lián)方，內(nèi)容涵蓋關(guān)聯(lián)方名稱、法定代表人、高級管理人員的構(gòu)成情況、注冊地址、實(shí)際經(jīng)營地址，以及關(guān)聯(lián)個(gè)人的姓名、國籍、居住地等情況。

2。上述關(guān)聯(lián)方適用的具有所得稅性質(zhì)的稅種、稅率及相應(yīng)可享受的稅收優(yōu)惠。

3。本會計(jì)年度內(nèi)，企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系的變化情況。

（三）關(guān)聯(lián)交易

1。關(guān)聯(lián)交易概況

（1）關(guān)聯(lián)交易描述和明細(xì)，包括關(guān)聯(lián)交易相關(guān)合同或者協(xié)議副本及其執(zhí)行情況的說明，交易標(biāo)的的特性，關(guān)聯(lián)交易的類型、參與方、時(shí)間、金額、結(jié)算貨幣、交易條件、貿(mào)易形式，以及關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的異同等。

（2）關(guān)聯(lián)交易流程，包括關(guān)聯(lián)交易的信息流、物流和資金流，與非關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程的異同。

（3）功能風(fēng)險(xiǎn)描述，包括企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方在各類關(guān)聯(lián)交易中執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和使用的資產(chǎn)。

（4）交易定價(jià)影響要素，包括關(guān)聯(lián)交易涉及的無形資產(chǎn)及其影響，成本節(jié)約、市場溢價(jià)等地域特殊因素。地域特殊因素應(yīng)從勞動力成本、環(huán)境成本、市場規(guī)模、市場競爭程度、消費(fèi)者購買力、商品或者勞務(wù)的可替代性、政府管制等方面進(jìn)行分析。

（5）關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)，包括各關(guān)聯(lián)方、各類關(guān)聯(lián)交易涉及的交易金額。分別披露關(guān)聯(lián)交易和非關(guān)聯(lián)交易的收入、成本、費(fèi)用和利潤，不能直接歸集的，按照合理比例劃分，并說明該劃分比例的依據(jù)。

2。價(jià)值鏈分析

（1）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)業(yè)務(wù)流、物流和資金流，包括商品、勞務(wù)或者其他交易標(biāo)的從設(shè)計(jì)、開發(fā)、生產(chǎn)制造、營銷、銷售、交貨、結(jié)算、消費(fèi)、售后服務(wù)、循環(huán)利用等各環(huán)節(jié)及其參與方。

（2）上述各環(huán)節(jié)參與方最近會計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。

（3）地域特殊因素對企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值貢獻(xiàn)的計(jì)量及其歸屬。

（4）企業(yè)集團(tuán)利潤在全球價(jià)值鏈條中的分配原則和分配結(jié)果。

3。對外投資

（1）對外投資基本信息，包括對外投資項(xiàng)目的投資地區(qū)、金額、主營業(yè)務(wù)及戰(zhàn)略規(guī)劃。

（2）對外投資項(xiàng)目概況，包括對外投資項(xiàng)目的股權(quán)架構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)，高級管理人員的雇傭方式，項(xiàng)目決策權(quán)限的歸屬。

（3）對外投資項(xiàng)目數(shù)據(jù)，包括對外投資項(xiàng)目的營運(yùn)數(shù)據(jù)。

4。關(guān)聯(lián)股權(quán)轉(zhuǎn)讓

（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓概況，包括轉(zhuǎn)讓背景、參與方、時(shí)間、價(jià)格、支付方式，以及影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓的其他因素。

（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的相關(guān)信息，包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的所在地，出讓方獲取該股權(quán)的時(shí)間、方式和成本，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益等信息。

（3）盡職調(diào)查報(bào)告或者資產(chǎn)評估報(bào)告等與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的其他信息。

5。關(guān)聯(lián)勞務(wù)

（1）關(guān)聯(lián)勞務(wù)概況，包括勞務(wù)提供方和接受方，勞務(wù)的具體內(nèi)容、特性、開展方式、定價(jià)原則、支付形式，以及勞務(wù)發(fā)生后各方受益情況等。

（2）勞務(wù)成本費(fèi)用的歸集方法、項(xiàng)目、金額、分配標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算過程及結(jié)果等。

（3）企業(yè)及其所屬企業(yè)集團(tuán)與非關(guān)聯(lián)方存在相同或者類似勞務(wù)交易的，還應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明關(guān)聯(lián)勞務(wù)與非關(guān)聯(lián)勞務(wù)在定價(jià)原則和交易結(jié)果上的異同。

6。與企業(yè)關(guān)聯(lián)交易直接相關(guān)的，中國以外其他國家稅務(wù)主管當(dāng)局簽訂的預(yù)約定價(jià)安排和作出的其他稅收裁定。

（四）可比性分析

1。可比性分析考慮的因素，包括交易資產(chǎn)或者勞務(wù)特性，交易各方功能、風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)，合同條款，經(jīng)濟(jì)環(huán)境，經(jīng)營策略等。

2。可比企業(yè)執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及使用的資產(chǎn)等相關(guān)信息。

3。可比對象搜索方法、信息來源、選擇條件及理由。

4。所選取的內(nèi)部或者外部可比非受控交易信息和可比企業(yè)的財(cái)務(wù)信息。

5。可比數(shù)據(jù)的差異調(diào)整及理由。

（五）轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇和使用

1。被測試方的選擇及理由。

2。轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選用及理由，無論選擇何種轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法，均須說明企業(yè)對集團(tuán)整體利潤或者剩余利潤所做的貢獻(xiàn)。

3。確定可比非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格或者利潤的過程中所做的假設(shè)和判斷。

4。運(yùn)用合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法和可比性分析結(jié)果，確定可比非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格或者利潤。

5。其他支持所選用轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的資料。

6。關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否符合獨(dú)立交易原則的分析及結(jié)論。”

以上就是關(guān)于企業(yè)在準(zhǔn)備同期資料時(shí)，什么時(shí)候下需要準(zhǔn)備本地文檔的詳細(xì)介紹，更多與會計(jì)做賬有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。