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金稅盤減免稅款賬務(wù)處理怎么做，關(guān)于金稅盤的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。
金稅盤減免稅款賬務(wù)處理怎么做?
如果發(fā)票認(rèn)證了，是不能全額抵免，只能按照認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
如果沒有認(rèn)證，就可以全額抵免。
分錄簡略地做法(稅法也有規(guī)定做法，但很復(fù)雜，可以參考下面，實(shí)際中這樣做就可以了)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸 銀行存款/庫存現(xiàn)金
單位購買的金稅盤的發(fā)票認(rèn)證了還能全額抵扣嗎?
可以，特別在申報(bào)的時(shí)候需要注意下。有兩種處理辦法：
①因?yàn)檎J(rèn)證了，可做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理：
借 管理費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸 銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸 管理費(fèi)用
申報(bào)的時(shí)候：
在增值稅附表二中把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出里填入數(shù)額。
在附列資料(四)稅額抵減情況表中填入數(shù)額。
在減免明細(xì)表選擇財(cái)稅〔2012〕15號(hào)及填入數(shù)額。
在增值稅申報(bào)報(bào)表23欄應(yīng)納稅額減征額填入數(shù)額。
②不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，把發(fā)票當(dāng)成不抵扣發(fā)票處理：
借 管理費(fèi)用
貸 銀行存款
借 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸 管理費(fèi)用
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