旅行社收入成本的會計分錄怎么做，會計們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞龅綍嫹咒浀母鞣N問題，下面為大家整理了熱門內(nèi)容，一起來看下。

旅行社收入成本的會計分錄怎么做?

答：分錄如下：

借：主營業(yè)務成本

貸：銀行存款

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

問：成本不用價稅分開做分錄嗎?那我算增值稅的時候怎么算?

答：一般納稅人有進項的可以抵扣進項

問：我是小規(guī)模納稅人，旅行社的增值稅差額征收的，是直接不含稅收入減去不含稅成本，那這個成本是不是要換算成不含稅的?

答：小規(guī)模不可抵扣進項，取得的發(fā)票，記入成本都是含稅的。

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旅行社會計分錄?

答：旅游公司帳務處理如下：

一、主要會計科目

由于旅游企業(yè)本身是組織團隊旅游，游客到旅行社報名參加旅游，旅行社收取旅游款，構成企業(yè)的銷售收入。同時組織客人到目的地旅游，組團需要付出的當?shù)芈眯猩缃哟M以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構成了旅行團隊的成本。由于行業(yè)特點，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問題。因此，在財務核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅游業(yè)會計最常用的科目。

1、應收帳款

除了在營業(yè)廳接收散客組團出游之外，旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業(yè)客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現(xiàn)企業(yè)的凝聚力，一般都會定期組織員工外出考察旅游。門市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問題。但是對于企業(yè)客戶多屬于固定客戶。因此大多數(shù)旅行社會先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款。

當月收到前期應收款時：

借：現(xiàn)金(銀行存款)

貸：應收帳款;

在月末結轉(zhuǎn)收入時，對尚未收到的旅游團款：

借：應收帳款

貸：主營業(yè)務收入;

2、預付帳款

預付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當期組團出游的旅游費用。支付前期出游團隊的旅游費用時候，使用“應付帳款”科目，不在本科目核算。

支付旅游款時：

借：預付帳款

貸：現(xiàn)金(銀行存款);

月末結轉(zhuǎn)成本時：

借：主營業(yè)務成本

貸：預付帳款;

3、應付帳款

該科目核算本企業(yè)支付前期及當期應付而未付的旅游團款。

支付前期旅游團費時：

借：應付帳款

貸：現(xiàn)金(銀行存款)，

月末結轉(zhuǎn)成本時：

借：主營業(yè)務成本

貸：應付帳款;

4、預收帳款

該科目核算本期收到的旅游團款。收到前期旅游團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。

收到本期旅游團款時：

借：現(xiàn)金(銀行存款)

貸：預收帳款;

月末結轉(zhuǎn)收入時：

借：預收帳款

貸：主營業(yè)務收入

二、收入、成本的確認和計量

一般情況下，旅游企業(yè)會計的收入是根據(jù)與客戶簽訂的旅游合同來確定的，成本的確認也是則是根據(jù)旅游實際發(fā)生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅游過程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況，按照銷售折扣來處理。

值得注意的是，在實際工作中，為了簡化財務核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認銷售收入及銷售成本。以下是企業(yè)核算的一般步驟：

1、收到當期旅游團款時：

借：現(xiàn)金(銀行存款)

貸：預收帳款

2、收到前期旅游團款時：

借：現(xiàn)金(銀行存款)

貸：應收帳款

3、支付當期旅游團款時：

借：預付帳款

貸：現(xiàn)金(銀行存款)

4、支付前期旅游團款時：

借：應付帳款

貸：現(xiàn)金(銀行存款)

5、期末結轉(zhuǎn)收入

借：預收帳款 (收當期旅游團款金額)

貸：應收帳款 (當期合同金額-收當期旅游團款金額)

貸：主營業(yè)務收入 (當期旅游合同金額)

6、期末結轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務成本 (當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用)

貸：預付帳款 (支付當期旅游團款金額)

貸：應付帳款 (當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用-支付當期旅游團款金額)

三、注意點：

1、在具體運用應收帳款、預付帳款、應付帳款及預收帳款科目時，需要設置二級科目進行明細核算。鑒于旅游企業(yè)的客戶非常多，而且很多客戶在一個會計年度可能只有一次業(yè)務發(fā)生。因此，在當前大部分企業(yè)均已經(jīng)實行電算化的情況下，如果在財務軟件中各科目下分別設置二級科目，則隨著時間的推移，二級科目將不可勝數(shù)。因此建議相關企業(yè)設置手工明細帳進行輔助核算，這也是旅游業(yè)企業(yè)獨特的較為繁瑣的工作。

2、稅務問題：旅游企業(yè)屬于服務行業(yè)，涉及的稅種主要有營業(yè)稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等。其中營業(yè)稅的處理方法按照銷售收入扣除銷售成本后的毛利額乘以適用稅率確認，在財務處理時要引起注意。其余稅種的核算與其他行業(yè)相同。

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