小微企業(yè)減免附加稅的賬務(wù)處理，關(guān)于這個(gè)問題一直被各位會計(jì)們所關(guān)注，本文整理了會計(jì)中與小微企業(yè)相關(guān)的內(nèi)容，一起來看看。

小微企業(yè)減免附加稅的賬務(wù)處理?

答：由于附加稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納的，在會計(jì)處理上需要計(jì)算增值稅時(shí)同時(shí)計(jì)提，免稅時(shí)作為營業(yè)外收入。會計(jì)分錄如下：

一、在實(shí)現(xiàn)銷售后。

1、計(jì)算增值稅：

借：應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

2、計(jì)提附加稅費(fèi)：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等

二、增值稅減免后：

1、減免增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入或稅收減免

2、同時(shí)，減免附加稅費(fèi)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等

貸：營業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入或稅收減免。

擴(kuò)展資料

小微企業(yè)免征收的增值稅屬于直接減免的增值稅，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。同時(shí)小微企業(yè)免征的增值稅既沒有"規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件"，也沒有"政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求"。因此小微企業(yè)免征的增值稅不屬于不征稅收入，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)享受免征增值稅如何會計(jì)處理?

小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入：

小規(guī)模納稅人平時(shí)取得銷售收入正常會計(jì)處理

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅

在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅

貸：營業(yè)外收入

月末或季末時(shí)不計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加。

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