遞延負債轉(zhuǎn)回的會計分錄怎么做，會計們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞龅綍嫹咒浀母鞣N問題，下面為大家整理了熱門內(nèi)容，一起來看下。

遞延負債轉(zhuǎn)回的會計分錄怎么做?

遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的意思是：資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于其賬面余額的差額。分錄為：

借：所得稅費用--遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的意思是：資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的應有余額小于其賬面余額的差額。分錄為：

借：遞延所得稅負債

貸：所得稅費用-遞延所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)或負債轉(zhuǎn)回怎樣處理?

遞延所得稅資產(chǎn)或負債轉(zhuǎn)回的處理方法：

例：企業(yè)固定資產(chǎn)成本11萬，會計折舊直線法，年限5年，殘值1萬;稅法折舊年數(shù)總額法，年限4年，殘值1萬，請解釋每年的遞延所得稅資產(chǎn)(負債)金額和最終遞延所得稅的轉(zhuǎn)回出來方法如下：

假設題中各年未來適用稅率均為30%，根據(jù)企業(yè)會計準則體系(2006)的有關規(guī)定，題中：

第一年：

會計折舊額=(11-1)/5=2萬元

期末固定資產(chǎn)賬面價值=11-2=9萬元

稅務折舊額=(11-1)*4/(1+2+3+4)=4萬元

期末固定資產(chǎn)計稅基礎=11-4=7萬元

應納稅暫時性差異=9-7=2萬元

遞延所得稅負債=2*30%=0。60萬元

借：所得稅費用0。60萬元

貸：遞延所得稅負債0。60萬元

第二年：

會計折舊額=(11-1)/5=2萬元

期末固定資產(chǎn)賬面價值=9-2=7萬元

稅務折舊額=(11-1)*3/(1+2+3+4)=3萬元

期末固定資產(chǎn)計稅基礎=7-3=4萬元

應納稅暫時性差異=7-4=3萬元

遞延所得稅負債=3*30%=0。90萬元

本年度應調(diào)增遞延所得稅負債=0。90-0。60=0。30萬元

借：所得稅費用0。30萬元

貸：遞延所得稅負債0。30萬元

第三年：

會計折舊額=(11-1)/5=2萬元

期末固定資產(chǎn)賬面價值=7-2=5萬元

稅務折舊額=(11-1)*2/(1+2+3+4)=2萬元

期末固定資產(chǎn)計稅基礎=4-2=2萬元

應納稅暫時性差異=5-2=3萬元

遞延所得稅負債=3*30%=0。90萬元

本年度應調(diào)增遞延所得稅負債=0。90-0。90=0萬元

無需編制會計分錄

第四年：

會計折舊額=(11-1)/5=2萬元

期末固定資產(chǎn)賬面價值=5-2=3萬元

稅務折舊額=(11-1)*1/(1+2+3+4)=1萬元

期末固定資產(chǎn)計稅基礎=2-1=1萬元

應納稅暫時性差異=3-1=2萬元

遞延所得稅負債=2*30%=0。60萬元

本年度應調(diào)減遞延所得稅負債=0。90-0。60=0。30萬元

借：遞延所得稅負債0。30萬元

貸：所得稅費用0。30萬元

第五年：

會計折舊額=(11-1)/5=2萬元

期末固定資產(chǎn)賬面價值=3-2=1萬元

稅務折舊額=0萬元

期末固定資產(chǎn)計稅基礎=1-0=1萬元

應納稅暫時性差異=1-1=0萬元

遞延所得稅負債=0*30%=0萬元

本年度應調(diào)減遞延所得稅負債=0。60-0=0。60萬元

借：遞延所得稅負債0。60萬元

貸：所得稅費用0。60萬元

至此，"遞延所得稅負債"科目余額=0。60+0。30-0。30-0。60=0萬元，表明該固定資產(chǎn)已經(jīng)不產(chǎn)生遞延所得稅，或者說，遞延所得稅已全部轉(zhuǎn)回。

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