小規(guī)模稅控盤減免稅的280元填寫哪一行，免稅一直是會計們關(guān)注的內(nèi)容，下面一起來看看本文中提到的問題。

小規(guī)模稅控盤減免稅的280元填寫哪一行?

答：一、一般納稅人

填報涉及表格：

1、《增值稅納稅申報表附列資料(四)》：

需要將當(dāng)期發(fā)生的稅控設(shè)備費(fèi)及服務(wù)費(fèi)抵減金額填寫在第1欄第2列及第3列中，將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中。若本期應(yīng)納稅額小于可抵減金額，則余額應(yīng)該填報在第5列中。

2、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》：

"減稅性質(zhì)代碼及名稱"欄次選擇"0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅";其它欄次填報與附表四相同。

3、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》主表：第23欄'應(yīng)納稅額減征額'將會根據(jù)附表四和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》"本期實際抵減稅額"自動帶出數(shù)據(jù)進(jìn)行抵減。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"之和時，按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄與第21欄之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。

二、小規(guī)模納稅人

1、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》：

"減稅性質(zhì)代碼及名稱"欄次選擇"0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅"，填寫本期發(fā)生額、本期應(yīng)抵減稅額和本期實際抵減稅額。若本期應(yīng)納稅額小于可抵減金額，則余額應(yīng)該填報在第5列中。

2、《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表：

第16欄'應(yīng)納稅額減征額'將會根據(jù)《增值稅減免稅申報明細(xì)表》"本期實際抵減稅額"自動帶出數(shù)據(jù)進(jìn)行抵減。當(dāng)本期發(fā)生額小于或等于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時，按本期實際發(fā)生額填入第16欄"本期應(yīng)納稅額減征額";當(dāng)本期發(fā)生額大于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時，按本期第15欄"本期應(yīng)納稅額"的金額填入第16欄"本期應(yīng)納稅額減征額"，本期減征額不足遞減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人購買的金稅盤跟技術(shù)服務(wù)費(fèi)分錄怎么寫?

一、小規(guī)模納稅人購買的金稅盤跟技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會計分錄是：

購買時：

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸：銀行存

抵扣時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入或者管理費(fèi)用(紅字)

二、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，

可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

會計分錄為：

(1)購入專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)

借：固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用

貸：銀行存款等

(2)憑發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中抵減

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅(小規(guī)模納稅人為：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅)

貸：營業(yè)外收入

購買航天公司會員服務(wù)費(fèi)分錄

借：管理費(fèi)用 ---會員費(fèi)

貸：銀行存款等

三、當(dāng)月開票一萬三，在起征點(diǎn)以內(nèi)，不交稅。

四、金稅盤的費(fèi)用可以一次性抵扣掉。

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