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稅收籌劃的分類有哪些

答：從實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的原理和途徑來看，二者是截然不同的。

一、優(yōu)惠型稅收籌劃。其著眼點(diǎn)在于選擇和利用稅收優(yōu)惠政策，以稅收優(yōu)惠政策為依據(jù)安排企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，這種途徑的節(jié)稅是有國家的稅收優(yōu)惠政策作保障的。

二、節(jié)約型稅收籌劃。其節(jié)稅不是靠國家稅收優(yōu)惠政策來實(shí)現(xiàn)，而是通過對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行分析研究，從節(jié)稅的角度出發(fā)，調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方式和方法，取消沒有經(jīng)濟(jì)效益的生產(chǎn)經(jīng)營行為和環(huán)節(jié)，避免和減少企業(yè)稅金支出的浪費(fèi)，求得企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化。節(jié)約型稅收籌劃的著眼點(diǎn)是避免和減少稅金支出的浪費(fèi)，調(diào)整和取消稅金支出有浪費(fèi)的生產(chǎn)經(jīng)營行為和環(huán)節(jié)。

稅收籌劃的范圍包括哪些？

答：依據(jù)不同制定標(biāo)準(zhǔn)，稅收籌劃可分為不同種類;按稅收籌劃的區(qū)域，可分為國內(nèi)稅收籌劃與國際稅收籌劃;按利用稅收法律規(guī)定的狀況不同，可分為利用選擇性條文稅收籌劃、利用不明晰條文稅收籌劃、利用伸縮性條文稅收籌劃、利用矛盾性或沖突性條文稅收籌劃等等。本節(jié)將按不同分類標(biāo)準(zhǔn)，分別加以闡述。

一、國內(nèi)稅收籌劃與國際稅收籌劃

國內(nèi)稅收籌劃是指國內(nèi)納稅者在本國范圍內(nèi)，通過合理合法的方式、途徑和手段、安排投資、生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)活動，以降低國內(nèi)納稅義務(wù)的行為。國內(nèi)稅收籌劃的存在是因?yàn)槲覈壳按嬖谥惙N差別、稅收優(yōu)惠政策及其他一些可選擇性條款。應(yīng)該指出的是，只有避稅的客觀條件并不意味著國內(nèi)納稅者可以成功地實(shí)施稅收籌劃。國內(nèi)納稅者要成功地實(shí)施稅收籌劃，還必須有具備豐富的財(cái)務(wù)會計(jì)知識，對稅法及其規(guī)律制度有全面了解和深刻領(lǐng)會并能熟練運(yùn)用的專門人員或機(jī)構(gòu)去實(shí)施，否則，稅收籌劃就可能失敗，甚至淪為偷稅等違法行為。

國際稅收籌劃是跨國納稅人的經(jīng)濟(jì)活動涉及他國或多國時，經(jīng)事先周密安排以合法手段來降低或免除其根據(jù)本國或他國稅收法律規(guī)定的稅收負(fù)擔(dān)的行為。國際稅收籌劃的任務(wù)是通過稅收負(fù)擔(dān)的最小化(即減輕總體稅收負(fù)擔(dān)，核算所有應(yīng)稅管轄區(qū)內(nèi)所有應(yīng)繳的稅收，尋找最為合理的方法來減輕這些稅收等)，來實(shí)現(xiàn)全球所得的最大化。

國際稅收籌劃產(chǎn)生的基本原因或客觀條件主要是由于各國在稅法制度(包括納稅義務(wù)、課征對象和方式、稅率高低、稅基寬窄、國際雙重征稅的避免方法等)的差異以及由此而產(chǎn)生的稅負(fù)輕重的差異。公司國際稅收籌劃的特點(diǎn)是利用公司靈活的跨國機(jī)制，在位于不同稅收水平國家中所屬相應(yīng)機(jī)構(gòu)單位之間進(jìn)行利潤分配。

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