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旅行社差額征稅的賬務(wù)處理怎么做，關(guān)于這個問題一直被各位會計們所關(guān)注，本文整理了會計中與差額征稅相關(guān)的內(nèi)容，一起來看看。
旅行社差額征稅的賬務(wù)處理怎么做?
答：旅游行業(yè)納稅人營改增后無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人均存在可以差額扣除的政策規(guī)定，但該規(guī)定不是強(qiáng)制的，旅游行業(yè)納稅人可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)特點(diǎn)自愿選擇是否實行差額征收。
如果選擇差額征收，無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人在計算納稅時均可扣除上述政策規(guī)定的5項費(fèi)用;如未選擇差額扣除征收方法，則可按收取的全額計算銷項稅金或應(yīng)納增值稅額。
因此，對于營改增后旅行社差額征稅會計分錄，如下：
實行差額征收計稅方式的企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，支付差額時
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"，
借：主營業(yè)務(wù)成本等科目(按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差)
貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等科目(按實際支付或應(yīng)付的金額)
旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅企業(yè)如何報稅和做賬?
一般說來是每季按利潤計提一次，并于次月15日之前繳費(fèi)，1-4季度每季為預(yù)繳，年度決算時再進(jìn)行匯算清繳，匯算清繳于次年5月前完稅。但也有的地方采用每月計提，具體按當(dāng)?shù)貒惥忠笕プ觥?/p>
不論是按季還是按月計提，年度決算時都要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，四季度所得稅入賬數(shù)按匯算清繳的數(shù)額扣除之前三個季度的計提數(shù)，差額作為四季度的計提數(shù)。
計提時：
借：所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時
借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用
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